Сотрудники имеют право получить материальную поддержку от предприятия, на котором они работают. Такой выплатой считается единовременное денежное пособие. В данной статье мы разберем когда предоставляется материальная помощь работнику, какие существуют виды выплат и как осуществляется ее учет и налогообложение.

Согласно действующему законодательству, если о подобном финансовом подспорье было указано в трудовом соглашении, то оно подлежит налогообложению. Если о нем не упоминалось в соглашении его следует отнести к нереализованным затратам и учитывать как «Прочие расходы».

Учитывая п.23 ст.270 НК РФ во время начислении налога на прибыль, предоставляемая денежная помощь не причисляется к расходам организации. Страховые сборы, которые впоследствии могут быть выплачены как материальное пособие, признаются прочими расходами во время их начисления. Это влияет на налогообложение прибыли.

Все же существуют льготы на обложение налогами материальной помощи, которое могут получить как работники предприятия, так и прежние сотрудники.

Когда предоставляется материальная помощь работнику?

Конечно, финансовые выплаты такого рода не связаны с трудовой активностью сотрудника и ее результатами. Цель денежного пособия – оказать поддержку работнику. Такое обеспечение предоставляется индивидуально трудящемуся, который в нем нуждается. Однако эта услуга не оказывается в случае материальных проблем, которые не связаны с компанией. Список предоставляемой предприятием материальной помощи может быть согласован коллективным, а также трудовым договором или внутренними документами.

Чтобы воспользоваться положенной финансовой опорой от компании рабочему потребуется составить заявление и приложить к нему все необходимые документы.

Например, при прошении о денежной выплате по причине болезни работнику нужно подать личное заявление, которое должно быть подкреплено справками с диагнозом, подтверждающим его заболевание. Кроме того потребуются квитанции на оплату лечения.

Виды материальной помощи работнику

В определенных случаях трудящимся предоставляется денежная поддержка. Человек может воспользоваться такими выплатами при возникновении следующих ситуаций:

  • при рождении малыша;
  • в связи со смертью члена семьи;
  • при возникновении чрезвычайных обстоятельств (стихийные бедствия);
  • необходимысредства на лечение;
  • в случае других событий, таких как обучение, регистрация брака, отпуск и др.

Оформление денежной выплаты

Финансовая поддержка оказывается сотруднику на основании заявления, в котором необходимо указать причину для получения помощи (см. → ). Далее к заявлению подкрепляются подтверждающие бумаги, такие как копия свидетельства о рождении, регистрации брака, смерти, квитанции и другие. Требуемую документацию работник может передать в бухгалтерию и после того как он получит деньги.

После подачи заявления составляется приказ о выплате материальной помощи в определенной сумме. Конечно, размер денежной поддержки будет определяться согласнос причиной , по которой она выплачивается.

Если размерфинансовой помощи оговаривается трудовым соглашением, то соответственно он же и выплачивается. В том случае, когда в договоре сумма не указана, она обсуждается с руководством или трудовым коллективом. Когда же помощь выплачивают из чистой прибыли, то окончательное решение принимают основатели фирмы. Затем оформляется приказ.

Приказ о предоставлении материальной поддержки

Итак, составляя приказ, следует учитывать:

  • размер выплачиваемого пособия;
  • сроки выплаты;
  • фонд или источник выделения поддержки.

Приказ можно оформить в произвольной форме.

После согласования приказа руководством оформляется выплата материальных средств.

Налогообложение материальной помощи оказанной работнику

В зависимости от вида денежной поддержки сотрудникам она может полностью освобождаться от налогов или же частично. В таблице ниже представлены виды материальной помощи сотруднику и их налогообложение.

Виды материальной помощи

Налогообложение

Рождение ребенка Единовременно выплаченная за первый год сумма в размере 50 000 руб. на ребенка не облагается налогом на доходы и страховыми взносами
В случае смерти Не удерживаются налоги и взносы без ограничения размера выплаты
Чрезвычайные обстоятельства (стихийные бедствия и др.) Налог на доход не удерживается не зависимо от суммы, также и взносы, если оказываются для возмещения ущерба от этого события
Выплата к отпуску Удерживаются не зависимо от размера помощи
Другие причины Не удерживаются в размере 4 000 руб. за год с 1-го сотрудника

В согласии с п.10 ст.217 НК уплаченные организацией суммы в качестве подспорья работникам, из средств которые остались у компании после оплаты налогов не требуют налогообложения. Все такие компенсации обязательно следует подтверждать всеми необходимыми документами.

Материальная помощь, освобождаемая от налогообложения

Возмещение в случае смерти родственника

Вся сумма средств, выданная в связи со смертью родственника, не подлежит налогообложению. Важно отметить, что членами семьи считаются супруги, дети работника и его родители. Финансовая поддержка может выплачиваться частями и при этом признаваться единовременной по одноразово принятому предприятием решению. Если для этого будут использованы разные распоряжения компании, то такая помощь не является единовременной.

Кроме ближайших родственников в судебном порядке членами семьи были признаны братья и сестры, проживающие вместе с сотрудником, а также родители супруга.

Выплата при чрезвычайных обстоятельствах

Также освобождается от налогообложения помощь, оказанная при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях. Конечно, для ее получения требуется представить подтвердительные документы и справки. При ЧС от налогов освобождается финансовая выплата, оказанная в случае гибели члена семьи.

Материальная помощь, частично освобождаемая от налогообложения

При рождении ребенка

Лимит необлагаемого налогами подспорья при рождении составляет 50 тыс. руб. на одного ребенка. Оно должно быть выплачено за один календарный год. Однако важно отметить, что данная льгота предоставляется:

  • на налог на доходы физлиц – для обоих родителей. В этом случае предприятию ответственному за оплату налогов нужно потребовать от сотрудника предоставить доказательства, что второй родитель не получал такую помощь. Таким документом может быть справка о налогообложении или заявление, о неполучении подобной помощи или получении в размере меньшем, чем указанный лимит;
  • на взносы – для каждого родителя.

Выплаты в случае других событий: обучение, регистрация брака, отпуск и др.

Что касается остальных случаев оказания материальной поддержки, то ее размер не должен превышать 4 тыс. руб. за год одному сотруднику. Однако исключением является денежное пособие, выданное на лечение, если деньги для этой помощи были взяты из оставшихся у предприятия средств после внесения им всех налогов и взносов, а также при выдаче финансов непосредственно трудящемуся, а не медучреждению.

Также, руководство может осуществлять финансовые выплаты и подарки в связи с праздниками, бракосочетанием или уходом на пенсию. При этом нужно учитывать, что подарки также не подлежат налогообложению в пределах лимитированной суммы, если организация заключила с работником соглашение дарения и он не оговорен в трудовом договоре.

Пример #1. Сотруднику был предоставлен подарочный сертификат на сумму 5 000 рублей. Следовательно, размер стоимости подарка превышает не облагаемый лимит и с 1 тыс. руб. нужно удержать налог. Так как с сертификата это сделать невозможно, то удержать налог необходимо при начислении заработной платы.

Пример #2. Когда предприятие желает оказать работнику материальную поддержку в размере, превышающем 4 тыс. руб. тогда можно заключить на эту сумму договор дарения, например на 3 тыс. рублей. В результате сумма необлагаемой помощи при этом составит 7 тыс. рублей.

Отражение материальной выплаты сотруднику в бухгалтерском учете

Как уже говорилось выше, финансовая помощь относится к прочим расходам предприятия во время ее начисления. В таблице ниже представлены проводки по учету материальных выплат работникам, не превышающих не облагаемого налогом лимита.

Начисление налога на доходы физ.лиц с денежной поддержки выданной бывшим сотрудникам происходит тем же способом. Что касается взносов, то с такой материальной выплаты они не удерживаются ввиду отсутствия трудового договора.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос № 1: Как осуществляется налогообложение денежной выплаты трудящемуся при рождении малыша?

Ответ: в этом случае материальное пособие налогом не облагается при условии, что его размер не больше 50 тыс. руб. и оно выдается в течение 1-го года. При усыновлении проводится та же процедура.

Вопрос № 2: Подлежат ли налогообложению средства предоставленные сотруднику, пострадавшему от пожара?

Ответ: это событие считается чрезвычайным случаем, если не был совершен поджег или возгорание произошло по халатности пострадавших. При наличии подтверждающих справок осуществляется выплата средств, с которых не нужно снимать НДФЛ. Сумма выплат устанавливается предприятием.

Вопрос № 3: Если в связи с отпуском предоставлена сумма в размере 18 тыс. руб., то какую часть следует облагать НДФЛ?

Ответ: в таком случаеразмер необлагаемой суммы составляет 4 000 руб. Все, что свыше подлежит налогообложению.

Вопрос № 4: Как осуществляется начисление платежей в бюджет, если при рождении малыша предприятие предоставило не денежные средства, а подарок?

Ответ: когда в коллективном соглашении фирмы не оговорено это условие, то вычеты происходят по стандартной процедуре. Если же этот момент указан в договоре, тогда на стоимость подарка следует насчитать страховые взносы.

Вопрос № 5: Как учитывается не целевая материальная помощь работнику?

Ответ: с нецелевой мат помощи также не делают сборов для оплаты в бюджет в том случае, когда ее сумма составляет не более необлагаемого лимита.


Организация (общий режим налогообложения) планирует оказать материальную помощь физическому лицу, которое не является работником организации. Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка? Как производится бухгалтерский и налоговый учет операции в обоих вариантах?

Материальная помощь. документальное оформление

Материальная помощь выплачивается физическому лицу на основании приказа (распоряжения) руководителя о выплате материальной помощи, заявления физического лица, копии документов, подтверждающих основание для обращения за материальной поддержкой (при их наличии). Унифицированной формы такого приказа не существует, поэтому его можно составить в произвольной форме. При этом в приказе о выплате материальной помощи следует указать фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь, причину выдачи материальной помощи, сумму материальной помощи.

Налогообложение. налог на прибыль

Расходы в виде материальной помощи, оказанной физическому лицу, как являющемуся, так и не являющемуся работником организации, не учитываются для целей налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ, п. 49 ст. 270 НК РФ).

Бесплатная юридическая консультация:


Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Из прямого прочтения этой нормы следует, что выплаты, производимые организацией в пользу физических лиц, с которыми у нее ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг не заключены, в том числе и в виде материальной помощи, страховыми взносами не облагаются. Аналогичный вывод представлен в письмах Минздравсоцразвития России от 27.05.2010 N, от 19.05.2010 N, от 12.03.2010 N, ПФР от 18.10.2010 N 30-21/10970.

Учитывая изложенное, выплаты в виде материальной помощи, произведенные в пользу лиц, не состоящих с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, не являются объектом обложения страховыми взносами.

Согласно ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее - Закон N 125-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

При перечислении выплат в пользу физических лиц вне рамок трудовых и гражданско-правовых договоров объекта обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не возникает на основании ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.

Бесплатная юридическая консультация:


Таким образом, выплаты в виде материальной помощи, произведенные в пользу лиц, не состоящих с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, не являются объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

При этом в ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих налогообложению. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению, в частности, доходы физических лиц, не превышающиеруб. за налоговый период, полученные в виде суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Из изложенного следует, что материальная помощь освобождается от обложения НДФЛ в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ только в том случае, если она оказывается работникам или бывшим работникам организации.

Бесплатная юридическая консультация:


В данном случае организация планирует оказать материальную помощь физическому лицу, не являющемуся ее работником. Следовательно, доходы в виде материальной помощи не освобождаются от обложения НДФЛ и подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ. При этом такие организации именуются налоговыми агентами. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Кроме того, в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ организация, выплачивающая доходы физическому лицу как налоговый агент, должна предоставить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за этот налоговый период и о суммах начисленных и удержанных в нем налогов (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).

Если материальная помощь выплачивается лицу, не являющемуся сотрудником организации, по основаниям п. 8 ст. 217 НК РФ, среди которых, в частности, перечислены суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:

Налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью независимо от источника выплаты;

Работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;

Бесплатная юридическая консультация:


Налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты, то суммы такой единовременной помощи не облагаются НДФЛ. При этом положения п. 8 ст. 217 НК РФ применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме.

Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2 000 N 94н (далее - План счетов), не предусмотрено специального счета для учета материальной помощи.

Если материальная помощь выплачивается лицам, не состоящим с организацией в трудовых отношениях, выплату материальной помощи можно отражать с использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К данным счетам рекомендуется открыть отдельный субсчет, например, «Материальная помощь».

По общему правилу выплата материальной помощи учитывается в составе прочих расходов организации (п. 2 и п. 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации»), что отражается записью по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» на субсчете «Прочие расходы».

При выплате материальной помощи в бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:

Бесплатная юридическая консультация:


Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Материальная помощь»

Начислена материальная помощь;

Дебет 76, субсчет «Материальная помощь» Кредит 50

Выплачена материальная помощь.

Подарок. документальное оформление

Бесплатная юридическая консультация:


Исходя из положений ст. 128, ст. 130 и ст. 572 ГК РФ к подаркам относятся, в том числе, деньги.

Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. То есть дарение определяется как безвозмездная передача какого-либо имущества собственником этого имущества по договору дарения в собственность другому лицу.

Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть заключено в устной или письменной форме. Пунктом 2 ст. 574 ГК РФ предусмотрено, что договор должен быть заключен в письменной форме, когда:

Дарителем является юридическое лицо, и стоимость дара превышает три тысячи рублей;

Договор содержит обещание дарения в будущем.

Бесплатная юридическая консультация:


Таким образом, если дарителем является юридическое лицо и если стоимость дара превышает три тысячи рублей, то договор дарения должен быть заключен в письменной форме, иначе он будет считаться ничтожным (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

В бухгалтерском учете передача подарка в виде денежных средств отражается в порядке, описанном выше.

Налогообложение подарка. налог на прибыль

Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей. Таким образом, стоимость подарка (в том числе в виде денежных сумм), переданного физическому лицу, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.

Поскольку в рассматриваемом случае подарок вручается физическому лицу, которое не состоит с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, то стоимость подарка (в том числе в виде денежных сумм) страховыми взносами не облагается, поскольку не возникает объекта обложения в соответствии с ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ. Аналогичный вывод представлен в письме Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 N.

Бесплатная юридическая консультация:


Кроме того, стоимость подарка не облагается страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.

В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ стоимость подарков, полученных налогоплательщиком от организаций, в сумме, не превышающейруб. за налоговый период. Это освобождение распространяется на всех физических лиц независимо от того, являются ли такие лица работниками организации.

Таким образом, если за налоговый период стоимость подарка не превышаетруб., то дохода, подлежащего обложению НДФЛ, у одаряемых не возникает. Следовательно, в данном случае организация при выплате дохода налоговым агентом не признается.

Если же стоимость подарка превышаетруб., то сумма превышения является доходом физического лица, подлежащим обложению НДФЛ. В этом случае организация признается налоговым агентом и должна исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить НДФЛ с выплаченной суммы физическому лицу в части, превышающейруб.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Бесплатная юридическая консультация:


Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Комментарии читателей

В связи с тем, что данные расходы не учитываются для целей налогообложения прибыли, возникает необходимость применения ПБУ18

Бесплатная юридическая консультация:


Материальная помощь от работодателя - кому положена и как написать заявление, выплата и налогообложение

Жизненные ситуации порой заставляют человека изыскивать дополнительные финансовые средства. Государственная поддержка социально незащищенных лиц иногда не удовлетворяет даже элементарных потребностей. Быстрый и надежный способ получения денег, не требующий их возврата – выплата материальной помощи работнику предприятия. Начисляется в связи с тяжелым финансовым положением, возникшим вследствие события, во многом не зависящего от самого лица. Кроме пособий по особому случаю, может выдаваться работнику ежегодно во время отпуска на оздоровление.

Что такое материальная помощь

Согласно словарю терминов нормативно-технической документации, единовременная материальная помощь – услуга социально-экономической направленности, предоставляемая денежными средствами, продуктами, средствами ухода, одеждой и прочими оборотными активами. В бухгалтерском понимании – оплата работнику предприятия деньгами или товарами (услугами), которые можно определить в исчисляемом денежном эквиваленте.

Основное правило, с которым ассоциируется понятие матпомощи – доход получателя должен быть ниже прожиточного минимума в определенной местности. При этом учитывается доход всех членов семьи. Если семья планирует оформлять финансовое вспомоществование от государства, то без справок о составе семьи и с работы о доходах (2НДФЛ) не обойтись. Причем вполне может оказаться, что обновлять их придется не один раз.

Кому положена

Государство старается максимально обеспечить социальную поддержку своих граждан, устанавливая новые перечни выплат, пособий и льгот. Например, обратиться за матпомощью в официальные органы могут:

  • малоимущие – после получения соответствующего статуса;
  • многодетные семьи, если совокупный уровень дохода не превышает допустимую норму прожиточного минимума региона проживания на день обращения;
  • граждане, пострадавшие от стихийных бедствий;
  • матери-одиночки;
  • пенсионеры;
  • инвалиды.

Данный перечень является неполным. Данные категории граждан могут писать заявления о выплате ежегодно. Помимо указанных категорий лиц, получение единовременных выплат денежных средств положено любым гражданам в определенных ситуациях, в том числе трудоспособным, например, взявшим на себя расходы на погребение (матпомощь в связи со смертью выплачивается в течении полугода с даты смерти).

Бесплатная юридическая консультация:


Помимо государственной защиты, написать заявление на получение пособия на имя работодателя может любой наемный сотрудник, с которым заключен трудовой договор. И хотя законодательство прямо не обязывает работодателя осуществлять подобные выплаты, на практике они существуют в подавляющем большинстве организаций.

Форма, порядок и суммы устанавливаются руководителями в соответствии с коллективным договором предприятия на основании Трудового кодекса РФ. Отличие разных видов помощи имеет значение для определения размера налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который удерживается бухгалтером при начислении.

Кто выплачивает

Государственные пособия выплачивают органы социальной защиты населения по результатам рассмотрения заявления и документов, подтверждающих право на получение. Пособие от работодателя выплачивает бухгалтерия по месту официального трудоустройства. В отдельных случаях компенсации различного рода получает сотрудник, который вышел на пенсию (ушел в декрет) к праздникам или знаменательным датам, тогда оплата происходит от профсоюзного комитета.

Виды материальной помощи

Матпомощь может классифицироваться по видам:

  • целевая – в обязательном порядке подтверждается документами, выплачивается по приказу руководителя (болезнь, смерть родственника, рождение ребенка, получение материального ущерба и прочее). К этому же виду относится компенсации расходов служащих, понесенных в связи с выполнением служебных обязанностей;
  • нецелевая – в документах цель использования называется не конкретно (например, тяжелое материальное положение сотрудника без указания причины);
  • единовременная – выплачивается один раз в связи с конкретными обстоятельствами;
  • периодическая, или постоянная – выплачиваемая ежегодно (либо с определенными интервалами) до устранения обстоятельств, влияющих на уровень дохода человека или семьи.

Материальная помощь сотруднику

Материальная помощь работнику – обычная практика предприятий, нанимателей временной рабочей силы, индивидуальных предпринимателей. Подлежит обязательному бухгалтерскому учету, регулируется законами в сфере трудового права и налоговым законодательством. Источником выплат является чистая прибыль предприятия, поэтому на работе её редко выплачивают в первом квартале или полугодии, поскольку определить доходность предприятия сложно.

К каким выплатам относится

Денежное пособие сотруднику на работе относится к непроизводственным выплатам - оно не связано с характером деятельности предприятия и не зависит от качества выполнения работником своих должностных обязанностей. Его могут предоставить не только действующим, но и бывшим сотрудникам.

Бесплатная юридическая консультация:


Выплата бывает поощрительной (к примеру, всем сотрудникам при уходе в отпуск) или носить социальный характер (на покупку лекарств, на погребение и т.п.).

Положение о материальной помощи работникам

Порядок предоставления финансовой помощи на работе регламентируется локальным актом предприятия: положением о таких выплатах. Ознакомит ь ся с ним, как правило, можно в бухгалтерии. Данный документ принимается с учетом требований коллективного договора. За соблюдением прав сотрудников следит профком. Нормы положения о выплатах работникам предусматривают суммы и сроки оплат.

Как рассчитать

Объем помощи, оказываемой сотрудникам, определяет сама организация, это фиксируется в коллективном договоре. Четких норм, касающихся размера выплат, в законодательстве нет, но на практике они исчисляются примерно такими суммами:

  • на похороны – в бюджетных организациях составляет 2 оклада работника, в частных - зависит от социальной политики предприятия и его финансовых возможностей;
  • на рождение ребенка (может выдаваться и маме, и папе, если они работают в разных организациях) – определяется внутренним актом компании. Редко бывает выше 50 тыс. рублей, поскольку средства свыше этой суммы подлежат налогообложению;
  • обучение сотрудника – до 80 % оплаты по договору предоставления образовательных услуг;
  • лечение сотрудника или членов его семьи – до 90% оплаты лечения. Возможно частичное выделение средств из фондов оплаты труда и профсоюзного бюджета;
  • улучшение условий проживания – до 65% стоимости жилья, приобретенного или арендованного.

Как выплачивается

Целевая материальная помощь на работе выплачивается получателю таким же способом, как и основная заработная плата. То есть, если учреждение бюджетное, и зарплата приходит на карту, то и матпомощь будет перечислена по указанным реквизитам. У индивидуального предпринимателя допустима выпла та наличными, с суммы чистого дохода, но при этом обязательно учитывается при начислении заработной платы.

Сроки выплаты

Точных сроков законом не установлено. Но любое заявление подпадает под действие федерального закона «О работе с обращениями граждан», в котором указан срок рассмотрения не более месяца. Нормами делопроизводства установлено, что документооборот в организациях не должен превышать строк 3 дней от дня проставления резолюции руководителем до получения исполнителем. Документы о расходовании средств, по которым происходит выплата, подлежат обработке в течение 3 дней.

Бесплатная юридическая консультация:


Налогообложение материальной помощи

Выплата любого вида в су м ме до 4000 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносами. Свыше этой нормы суммы облагаются НДФЛ по такой же ставке, как и заработная плата – 13 % + начисляются взносы в фонды обязательного страхования. НДФЛ с материальной помощи не удерживается, если суммы целевых выплат определены как:

  • на погребение, выплаченная сотруднику или членам его семьи;
  • медицинское обслуживание работнику, в том числе и вышедшему на пенсию;
  • восстановление жилища, пострадавшего от стихийного бедствия или вследствие теракта;
  • на рождение ребенка, если пособие не превышает 50 тысяч рублей.

Отказ в материальной помощи

Выплата матпомощи сотруднику – не обязанность, а право работодателя и регулируется исключительно коллективным договором и прочими локальными актами. Желательно, чтобы предприятие придерживалось правил премирования сотрудников. Но если расходы организации превышают доходы, что не позволяет выплатить матпомощь, или основания для обращения не являются подтверждены документально, работодатель вправе отказать в выплате на законных основаниях.

Как получить материальную помощь на работе

Для получения денежной суммы на основном месте работы наемному лицу необходимо:

  • написать заявление на материальную помощь;
  • приложить документы, справки, экспертизы, подтверждающие право на её получение.

Пакет документов вместе с заявлением сдается делопроизводителю/секретарю или непосредственно руководителю для принятия решения о выплате средств. Если решение положительное, документы передаются в бухгалтерию для исполнения. В бюджетных организациях процесс перечисления матпомощи происходит медленнее частных фирм, поскольку ведомости передаются в финотдел, казначейство, а только потом – в банк.

В связи с тяжелым материальным положением

При подаче заявления о предоставлении финансовых средств в связи с тяжелым материальным положением работнику необходимо написать заявление и приложить документы, подтверждающие право на получение средств:

Бесплатная юридическая консультация:


  • справку о доходах членов семьи (при наличии официального трудоустройства);
  • справку о составе семьи;
  • другие документы, подтверждающие тяжелое положение (например, акт о непригодности жилья).

На лечение

При обращении с заявлением о предоставлении средств на лечение самого сотрудника или члена его семьи с вместе с заявлением предоставляются:

  • заключение медицинского учреждения о необходимости проведения лечения;
  • чеки и квитанции, выданные сотруднику за приобретение медикаментов, оплату операции и прочие расходы.

К юбилею

Выплаты к юбилею относится к числу целевой помощи. Нередко выделяется по приказу руководителя без ведома юбиляра. Но если такого распоряжения не поступило, юбиляр может позаботиться о себе сам, подав заявление и следующие документы:

  • копию паспорта (страницы, где проставлена дата рождения);
  • ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи.

В таких случаях возможны и выплаты бывшим сотрудникам (по решению руководителя и/или профкома).

При рождении ребенка

Пособие при рождении или усыновлении ребенка устанавливается коллективным договором, в котором указываются суммы, привязанные к окладу сотрудника, или 50 тыс. рублей. Для её оформления необходимо:

  • заявление сотрудника;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия свидетельства о браке (при наличии).

На свадьбу

При женитьбе сотрудника выделяются денежные средства по следующим документам:

Бесплатная юридическая консультация:


  • ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи (в больших организациях) или устная просьба к директору;
  • заявление на имя руководителя о предоставлении матпомощи.

В связи со смертью родственников

Социальные выплаты на погребение ничтожно малы, поэтому без помощи работодателя часто не обойтись. Как правило, выплаты от предприятия выделяются оперативно, чтобы у сотрудника была возможность оплатить ритуальные услуги. Материальная помощь в связи со смертью оформляется с предоставлением документов:

  • заявление на имя руководителя организации;
  • копия справки о смерти, которая выдается в ЗАГС после получения медицинского свидетельства в больнице (морге).

Государственная материальная помощь

Правила, размеры и с т роки выплат финансовой помощи от государства регламентированы нормами Федерального закона № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». Оформляется и выплачивается органами социальной защиты населения. Выплачивается студентам, детям-инвалидам, пенсионерам, лицам, призванным на срочную военную службу, предпринимателям на развитие подсобного хозяйства и прочим социально незащищенным слоям населения после рассмотрения заявления и подтверждения права на выплату.

Малоимущим семьям

Выплаты малоимущим семьям зависят от региона проживания и суммы ежемесячного дохода супругов, разделенной на всех членов семьи. Включаются суммы заработной платы, дополнительных выплат, алименты. Федеральным законом предусмотрены суммы помощи в размере от 500 до 3000 рублей на каждого члена семьи в год. Поскольку такая сумма не может удовлетворить требования семьи, региональные власти региона могут увеличить дотацию. К примеру, малоимущим семьям Москвы доплата может увеличиться дорублей в год.

Многодетным семьям

При получении статуса многодетной семьи родители или один из родителей имеют право на ежегодную выплату помощи от государства. Выделяться она может как в финансовой форме, так и продуктами питания, одеждой и т. д. Для многодетных семей предусмотрено особое льготирование коммунальных услуг, оплата услуг питания в дошкольных учреждениях, уменьшение ставок по ипотеке – все это тоже можно считать дополнительной помощью государства.

Для матерей-одиночек

Матпомощь матерям-одиночкам зависит от дохода матери, в том числе от наличия или отсутствия разовых выплат, таких как помощь при рождении ребенка от работодателя. Для оформления необходимо в орган социальной защиты, помимо заявления, предоставить справку о доходах всех членов семьи, и справку о присвоении статуса матери-одиночки. Возможно, придется собрать другие документы по требованию инспектора соцзащиты. После получения положительного решения о назначении матпомощь выплачивается на карту или счет заявителя.

Бесплатная юридическая консультация:

Материальная помощь физическому лицу, не являющемуся работником

Планируем выплатить материальную помощь физ.лицу, не являющему работником нашей организации. Облагается ли данная выплата НДФЛ, страховыми взносами, берется ли в расходы по налогу на прибыль?

Единовременно выплаченная материальная помощь физическому лицу, не являющемуся работником организации, облагается НДФЛ, при этом уменьшение налоговой базы на 4000 руб. не предусмотрено.

В п. 28 ст. 217 НК РФ указаны виды доходов, освобождаемых от налогообложения НДФЛ, в сумме, не превышающей 4000 руб. за календарный год, однако в этот перечень материальная помощь лицу, не являющемуся работником, не входит, поэтому правовые основания для уменьшения налоговой базы на 4000 руб. отсутствуют, а значит, облагаемый НДФЛ доход физического лица, не являющегося работником организации, получившего единовременно выплаченную материальную помощь, составит вся выплаченная сумма.

Приложения

  • Вопрос ___Как облагается НДФЛ материальная помощь физическо (49 kB)
  • Вопрос О предоставлении стандартных налоговых вычетов по НД (40 kB)
  • Вопрос Организация оказывает единовременную материальную по (51 kB)

Смежные вопросы:

Как облагается материальная помощь, в частности на лечение? (если можно бывшим сотрудникам)

Бесплатная юридическая консультация:


✒ С материальной помощи бывшим работникам НДФЛ удерживается в том же порядке (Пункты 8, 10 ст. 217….

  • Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

    • какие выплаты облагаются страховыми взносами, а какие нет?

    ✒ Обязательными страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС облагаются выплаты, начисленные в пользу работников - граждан РФ в рамках трудовых….

  • Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

    У нас умерло 2 бывших сотрудника: который давно уволен ему дали мат. помощь, другому - который недавно- по Вашему совету оформлю как компенсацию к отпуску. Эти суммы в отчетах РСВ, ФСС,….

  • Материальная помощь в связи со смертью отца

    Добрый день! Облагается ли НДФЛ и ПФ взносами материальная помощь выплаченная сотруднику в связи со смертью отца в размере 10тыс руб.

    ✒ Порядок исчисления НДФЛ и страховых взносов с….


    • Организация (общий режим налогообложения) планирует оказать материальную помощь физическому лицу, которое не является работником организации. Как оформить выплату материальной помощи, в том числе помощи, выданной в форме подарка? Как производится бухгалтерский и налоговый учет операции в обоих вариантах?

    Материальная помощь. документальное оформление

    Материальная помощь выплачивается физическому лицу на основании приказа (распоряжения) руководителя о выплате материальной помощи, заявления физического лица, копии документов, подтверждающих основание для обращения за материальной поддержкой (при их наличии). Унифицированной формы такого приказа не существует, поэтому его можно составить в произвольной форме. При этом в приказе о выплате материальной помощи следует указать фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь, причину выдачи материальной помощи, сумму материальной помощи.

    Расходы в виде материальной помощи, оказанной физическому лицу, как являющемуся, так и не являющемуся работником организации, не учитываются для целей налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ, п. 49 ст. 270 НК РФ).

    Страховые взносы

    Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

    Из прямого прочтения этой нормы следует, что выплаты, производимые организацией в пользу физических лиц, с которыми у нее ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг не заключены, в том числе и в виде материальной помощи, страховыми взносами не облагаются. Аналогичный вывод представлен в письмах Минздравсоцразвития России от 27.05.2010 N 1354-19, от 19.05.2010 N 1239-19, от 12.03.2010 N 559-19, ПФР от 18.10.2010 N 30-21/10970.

    Учитывая изложенное, выплаты в виде материальной помощи, произведенные в пользу лиц, не состоящих с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, не являются объектом обложения страховыми взносами.

    Согласно ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику .

    При перечислении выплат в пользу физических лиц вне рамок трудовых и гражданско-правовых договоров объекта обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не возникает на основании ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.

    Таким образом, выплаты в виде материальной помощи, произведенные в пользу лиц, не состоящих с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, не являются объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    НДФЛ

    В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 НК РФ).

    Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

    При этом в ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих налогообложению. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению, в частности, доходы физических лиц, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, полученные в виде суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

    Из изложенного следует, что материальная помощь освобождается от обложения НДФЛ в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ только в том случае, если она оказывается работникам или бывшим работникам организации.

    В данном случае организация планирует оказать материальную помощь физическому лицу, не являющемуся ее работником. Следовательно, доходы в виде материальной помощи не освобождаются от обложения НДФЛ и подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

    В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ. При этом такие организации именуются налоговыми агентами. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Кроме того, в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ организация, выплачивающая доходы физическому лицу как налоговый агент, должна предоставить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за этот налоговый период и о суммах начисленных и удержанных в нем налогов (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).

    К сведению:

    Если материальная помощь выплачивается лицу, не являющемуся сотрудником организации, по основаниям п. 8 ст. 217 НК РФ, среди которых, в частности, перечислены суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:

    Налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью независимо от источника выплаты;

    Работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;

    Налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты, то суммы такой единовременной помощи не облагаются НДФЛ. При этом положения п. 8 ст. 217 НК РФ применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме.

    Бухгалтерский учет

    Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2 000 N 94н (далее - План счетов), не предусмотрено специального счета для учета материальной помощи.

    Если материальная помощь выплачивается лицам, не состоящим с организацией в трудовых отношениях, выплату материальной помощи можно отражать с использованием счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" . К данным счетам рекомендуется открыть отдельный субсчет, например, "Материальная помощь".

    По общему правилу выплата материальной помощи учитывается в составе прочих расходов организации (п. 2 и п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации"), что отражается записью по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" на субсчете "Прочие расходы".

    Как оформить материальную помощь сотруднику различными способами, подробно изложено в статье. Кроме того, читатель узнает, какие виды материальной помощи могут быть выплачены, какие документы могут понадобиться для получения выплат, как оформить заявление и служебную записку о выплате матпомощи и подготовить приказ, на основании которого она будет перечислена работнику.

    Понятие материальной помощи, ее общая характеристика и порядок оформления

    Матпомощь представляет собой денежную выплату работнику организации, которая производится на основании решения, принятого руководством фирмы ввиду наступления события, с которым связывается необходимость выплаты. Исчерпывающего перечня таких событий ни ТК РФ, ни иные нормативные акты, регулирующие трудовые отношения, не содержат. Формально матпомощь может выплачиваться при наступлении у сотрудника любой ситуации, которую руководство организации связывает с необходимостью выплаты.

    Как правило, положения о порядке и основаниях выплаты матпомощи закрепляются либо в локальных актах предприятия, либо в коллективном договоре. Однако это не означает, что при отсутствии локального регулирования работодатель не имеет права выплачивать матпомощь, поскольку произведение такого рода выплат — его прерогатива. В то же время обязанности выплачивать денежные суммы работникам, если регулирование порядка осуществления выплат в организации отсутствует, у работодателя нет.

    Как оформить материальную помощь?

    Порядок оформления и выплаты матпомощи трудящимся не закрепляется на законодательном уровне, однако, исходя из общих положений ТК РФ и иных актов в сфере регулирования трудовых правоотношений, можно прийти к выводу о том, что:

    • выплата может быть осуществлена на основании заявления работника, служебной записки непосредственного начальства служащего либо без таких документов, на основании волеизъявления руководства организации;
    • решение о произведении выплат принимает работодатель, т. е. необходим распорядительный акт, который выражает такую волю (приказ, распоряжение);
    • четкий порядок выплат может быть закреплен в локальной документации или коллективном договоре.

    В каких случаях матпомощь может выплачиваться?

    Выделяют следующие виды материальной помощи:

    • единовременная (разовая) или периодическая;
    • выраженная в денежной форме (рублях) либо в натуральной форме, в частности лекарствами, вещами и т. д.
    • связанная с определенными событиями в текущей деятельности служащего (например, выход в очередной оплачиваемый отпуск), с негативно характеризующимися событиями (например, болезнь родственника трудящегося) либо с позитивно характеризующимися обстоятельствами (например, рождением у сотрудника ребенка).

    К основаниям для выплат можно отнести:

    • уход трудящегося на пенсию по возрасту;
    • рождение детей;
    • свадьбу работника;
    • заболевание сотрудника;
    • заболевание членов его семьи;
    • смерть родственника;
    • очередной оплачиваемый отпуск.

    Поскольку порядок выплат может отличаться в различных организациях, а в каких-то фирмах и вовсе не закрепляется, далее рассмотрим наиболее типичные способы оформления матпомощи.

    Как выплачивается матпомощь? Закрепление порядка выплаты в локальных актах организации

    Ч. 2 ст. 5 ТК РФ закрепляет, что трудовые отношения могут быть урегулированы различными способами, в частности, посредством принятия коллективных договоров, соглашений либо локальных актов. Относительно порядка выплаты материальной помощи возможны следующие варианты:

    • принимается коллективный договор, регулирующий порядок выплат матпомощи;
    • утверждается локальный акт, в котором прописаны порядок и основания для выплат;
    • данный вопрос вообще игнорируется (что также не противоречит законодательству).

    Порядок принятия локальных актов закреплен в ст. 8 ТК РФ. Право на их принятие работодателем установлено ч. 1 ст. 22 ТК РФ. В них могут закрепляться в том числе права и обязанности работодателя и трудящихся, что следует из положений ст. 20 ТК РФ.

    Не исключается, что такие права и обязанности могут закрепляться и относительно необходимости выплаты работодателем и возможности получения работниками сумм матпомощи. При этом соблюдение принятого на предприятии локального акта обязательно для обеих сторон трудовых отношений.

    Локальный акт — это распорядительный документ, оформляемый работодателем, поэтому при его принятии руководство фирмы, как правило, делает акцент на своих правах, но не обязанностях. Это и понятно, поскольку загонять себя в рамки, прописывая обязательства по выплате сумм матпомощи работодателям невыгодно. Гораздо выгоднее с точки зрения управленца оставить этот вопрос размытым, не закрепляя конкретных обязательств, но тем не менее оставляя возможность выплат на свое усмотрение.

    В этом плане работники, желающие закрепить порядок выплаты матпомощи, добьются более эффективных результатов, если инициируют процедуру переговоров с целью принятия коллективного договора.

    Закрепление порядка выплаты материальной помощи в коллективном договоре

    В силу ст. 40 ТК РФ коллективный договор — это правовой акт, который регулирует различные отношения внутри фирмы. Он заключается между работниками и работодателем, через представителей, путем проведения коллективных переговоров (гл. 6 ТК РФ).

    Ч. 1 ст. 41 ТК РФ, определяющая содержание и структуру коллективного договора, не исключает, что в таком документе могут закрепляться и обязанности работодателя по выплате матпомощи, порядок таких выплат.

    Если, принимая локальный акт, работодатель действует самостоятельно (в некоторых случаях учитывается мнение профсоюза, в силу ч. 2 ст. 8 ТК РФ), то коллективный договор принимается путем активного обсуждения его содержания представителями обеих сторон трудовых отношений, что подразумевает, что в таком документе права работников на получение матпомощи будут отражены более детально. Кроме того, сотрудники могут самостоятельно инициировать процедуру проведения коллективных переговоров, а работодатель не вправе отказаться от участия в них.

    В договоре целесообразно отразить детальный порядок и случаи выплаты матпомощи, что позволит урегулировать данные правоотношения.

    Перечень документов, которые могут быть необходимы для оформления матпомощи работнику

    Поскольку вопрос о выплате матпомощи не урегулирован на законодательном уровне, не закрепляется и обязательного пакета документов, которые требуется представить работнику с целью получения выплаты. В то же время коллективные договоры и локальные акты могут устанавливать такой перечень.

    Поскольку матпомощь выплачивается ввиду наступления в жизни сотрудника различных событий, документы должны подтверждать факт их наступления. Основным документом является заявление либо служебная записка. На их основании инициируется процедура выдачи матпомощи.

    Какие документы требуется предоставить дополнительно, зависит от ситуации:

    • Если сотрудник претендует на матпомощь в связи с рождением ребенка, следует представить свидетельство о рождении.
    • Если сотрудник заболел и ему необходимы деньги на лечение, потребуется заключение врача и/или врачебной комиссии, а также иные документы, подтверждающие факт наличия заболевания.
    • Если сотрудник уходит в отпуск и в связи с этим хочет получить матпомощь, доказательствами ухода в отпуск могут послужить график отпусков, приказ работодателя. Данные документы уже имеются у руководства, поэтому в такой ситуации целесообразно представить только заявление на выплату.
    • В случае если член семьи сотрудника умер, необходимо представить работодателю свидетельство о смерти либо судебное решение о признании члена семьи умершим.

    Заявление о предоставлении матпомощи и его образец, служебная записка (служебка)

    Для того чтобы работодатель узнал о том, что в жизни служащего произошло событие, которое может послужить основанием для выплаты матпомощи, сотруднику нужно уведомить его об этом. Уведомление производится на основании заявления.

    Форма заявления законом не закреплена, однако может быть приведена в локальном акте или коллективном договоре. Требований к заявлению законодательство также не содержит.

    Образец такого документа может выглядеть следующим образом:

    Директору ООО «Ирис»

    Петрову Т. Н.

    От старшего менеджера

    Карпова Т. Г.

    Заявление

    Прошу предоставить мне материальную помощь в размере 5000 руб. в связи с необходимостью покупки лекарств для лечения обнаруженного заболевания почек.

    Приложение: копия заключения врачебной комиссии БУЗ «Московская городская поликлиника» от 12.07.2017 № 127-ЗК, копия рецепта от 12.07.2017 № 129571, выданного врачом Анисимовой Р. В.

    12.07.2017 Карпов Т. Г. /Карпов/

    Заявление подается в 2 экземплярах. На одной копии ставится отметка о дате вручения и подпись лица, которому заявление передано, а вторая копия передается работодателю.

    Второй способ уведомления работодателя о наступлении определенного события, связанного с необходимостью выплаты матпомощи, — служебная записка, составленная, например, непосредственным начальником сотрудника.

    Образец служебной записки может выглядеть следующим образом:

    Директору ООО «Ирис»

    Петрову Т. Н.

    От начальника отдела продаж

    Игнатьева Т. В.

    Служебная записка

    Довожу до Вашего сведения, что у старшего менеджера Карпова Т. Г. 12.07.2017 родился ребенок — дочь, Карпова В. Т. Прошу рассмотреть возможность о выдаче Карпову Т. Г. материальной помощи в размере 5000 руб.

    Игнатьев Т.В. /Игнатьев/ 12.07.2017

    Возможно ли получение матпомощи без документов?

    Получение матпомощи без документов возможно только в том случае, если решение принимается работодателем по его собственной инициативе. Если же инициатором прошения о перечислении сумм матпомощи является служащий, обязательным документом является заявление. В случае когда о выплате матпомощи сотруднику просит его непосредственный начальник, обязательным документом является служебная записка.

    Решение о выдаче матпомощи может быть принято работодателем и без документов, доказывающих факт наступления того или иного события в жизни сотрудника. Их наличие по общему правилу необязательно (если иное не закреплено в локальном акте либо коллективном договоре). В то же время работодатель может отказать в выплате ввиду недоказанности наступления в жизни служащего события, которое приводится в качестве основания для выплаты матпомощи.

    Образец приказа о предоставлении матпомощи

    Выплата матпомощи производится на основании приказа работодателя. Его форма законодательно не закреплена. В то же время она может быть определена положениями локального акта или коллективного договора.

    Приказ может быть оформлен по следующему образцу:

    ООО «Ирис»

    Москва

    ПРИКАЗ

    О выплате материальной помощи

    12.07.2017 № 124-лс

    В связи с заболеванием главного менеджера операционного отдела ООО «Ирис» Иракова Р. В., подтвержденным представленными им документами (копия заключения врачебной комиссии БУЗ «Московская городская поликлиника» от 12.07.2017 № 127-ЗК, копия рецепта от 12.07.2017 № 129571),

    ПРИКАЗЫВАЮ:

    Выплатить Иракову Р. В. материальную помощь в размере 5 000 руб.

    Выплату матпомощи произвести вместе с выплатой очередной заработной платы за август 2017 года.

    Основание: заявление Иракова Р. В. от 12.07.2017, копия заключения врачебной комиссии БУЗ «Московская городская поликлиника» от 12.07.2017 № 127-ЗК, копия рецепта от 12.07.2017 № 129571

    Директор ООО «Ирис» Васильев О. В. /Васильев/

    Назначение платежа при выплате матпомощи

    При перечислении сумм материальной помощи необходимо указать в платежном поручении назначение платежа. Кроме того, следует сослаться на сведения о приказе, на основании которого сумма выплачивается.

    Например, графа «Назначение платежа» может быть заполнена следующим образом: материальная помощь Иванову А. А. в связи с рождением ребенка, выплаченная на основании приказа директора ООО «Ирис» от 12.07.2017 № 1.

    Необходимость указания правильного назначения платежа связана в том числе с налогообложением. Некоторые виды матпомощи, в силу ст. 217 НК РФ, не облагаются налогом. К ним относятся и суммы матпомощи в связи с рождением детей (до 50 000 руб. на каждого ребенка). Назначение платежа будет служить доказательством, что деньги потрачены именно на выплату матпомощи.

    Итоги

    Таким образом, ответ на вопрос, как оформить материальную помощь сотрудникам, может быть различным. Это связано с тем, что в зависимости от локальной документации, принятой в организации, порядок оформления выплат может варьироваться. В то же время во всех случаях выплата производится на основании приказа работодателя.

    Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про то, что такое материальная помощь работникам предприятия.

    Сегодня вы узнаете:

    1. Что является материальной помощью работникам;
    2. Какие существуют виды материальной помощи;
    3. В каких случаях положена выплата материальной помощи бывшим сотрудникам.

    Что представляет из себя материальная помощь работникам

    Материальная помощь работникам – это предоставление помощи коллегам, которые столкнулись со сложными обстоятельствами, либо в их жизни происходят моменты, требующие дополнительных затрат.

    Например, свадьба, похороны, рождение ребенка или причинение вреда здоровью на рабочем месте. Стоит отметить, что законодательство не обязывает работодателя осуществлять материальную поддержку работников. Зачастую он это делает на добровольной основе, включая в социальный пакет.

    Работодатель самостоятельно вырабатывает форму выплат, их порядок, устанавливает временные рамки и уточняет на какой вид помощи может рассчитывать служащий. Данный порядок обязательно прописывается в коллективном либо в индивидуальном и подкрепляется приказом руководителя.

    Документ о предоставлении материальной помощи работнику должен содержать точные формулировки и не допускать «размытости» понятий. Поскольку налоговые органы при проверке могут заподозрить и привлечь работодателя за попытку снизить налоговую базу.

    Вне зависимости от размеров предприятия, от наличия больших и малых офисов, предоставление материальной помощи осуществляется в строгом соответствии с приказом руководства, и должно проходить одинаково для каждого служащего.

    Выплаты назначаются после поступления от работника заявления, в котором он просит руководство в финансовой поддержке и указывает причины побудившие его обратиться за ней. Например, если работник женился, то к заявлению прикладывает копию свидетельства о заключении брака.

    Стоит помнить, что выплаты работодателем носят единовременный характер. Они не могут назначаться постоянно и покрывать расходы работника. Вместе с тем они не являются мотивацией для сотрудника, как например, премирование, и не зависят от стажа его работы либо заслуг перед предприятием.

    После поступления заявления от сотрудника, руководитель знакомится с его содержанием и принимает решение о назначении выплаты материальной помощи работникулибо отказывает в ней.

    Если получен положительный ответ, то следующий шаг – это издание приказа. В документе содержится подробная информация о том, какую сумму, в какой срок и на каких основаниях необходимо направить сотруднику. В приказе также должна иметься ссылка на внутренний документ предприятия, подтверждающая, что организация действует согласно установленным правилам, а также источник выплаты. Например, за счет полученной прибыли.

    Виды материальной помощи сотрудникам

    Как отмечалось ранее, оказание материальной помощи работнику – это личное дело работодателя. Он издает локальный документ, на который опирается в решении вопросов о помощи сотрудникам. В Законодательстве нет точного определения и порядка, регламентирующего выплаты.

    Но несмотря на это существует классификация видов материальной помощи:

    1. По периодичности предоставленных сумм : периодические либо единовременные. Например, если на производстве работник получил травму, которая повлекла его нетрудоспособность на определенный период времени, то руководством может быть принято решение о назначении ему выплат с определенной периодичностью до наступления факта выздоровления.
    2. В зависимости от формы выплаты. Пожалуй, то в какой форме будет оказана помощь работнику – это один из главных вопросов. Материальная помощь не всегда носит денежный характер. В ее качестве выступают и нематериальные блага. Например, продукты питания, выделение транспортного средства или любые другие вещи, которые необходимы в каждой конкретной ситуации.
    3. В зависимости от назначения: целевая или нецелевая.Материальная помощь, поступающая на конкретные цели, называется – целевой . Она выплачивается работнику согласно действующему локальному акту, и представляется в качестве разовой выплаты. Обычно они приурочены к значимым событиям в жизни работника. Например, смерть близкого родственника или рождение ребенка. Кроме того, работодатели часто прибегают именно к целевым выплатам. Продиктовано это тем, что такие суммы подвергаются льготному налогообложению, и с них не удерживаются обязательные сборы в различные социальные фонды. Что касается нецелевой материальной помощи, то при ее назначении, в документах не указывают конкретной цели использования. Например, затруднительное материальное положение работника. Стоит также отметить, что суммы выплаченные в данной ситуации будут невелики. Связано это с тем, что нецелевые выплаты подвергаются налогообложению по стандартной ставке. Кроме того, получение такой помощи должно быть продиктовано крайне сложной ситуацией работника.

    Случаи предоставления материальной помощи бывшим сотрудникам

    Предприятие рассматривает возможность выплаты материальной помощи бывшему работнику,если такое условие прописано в коллективном договоре. Никакие другие законодательные акты не могут обязать работодателя содержать работника после увольнения.

    В Трудовом Кодексе содержится ст. 8, в которой говорится, что работодатель сам издает внутренний документ, в котором прописываются все нюансы по выдаче материальной помощи. Нарушать регламент такого документа у работодателя нет права.

    Работодатель поддерживает бывших работников в случаях:

    • Если работник, имеет внушительный стаж работы на данном предприятии и ушел на заслуженную пенсию. Работодатель может принять участие в судьбе такого работника. Например, помочь в случае смерти одного из членов семьи.
    • Если бывший работник оказался в крайне затруднительном положении, вследствие стихийных бедствий либо при террористическом нападении.
    • Если бывший сотрудник не может приобрести необходимые лекарства, или позволить санаторно-курортное лечение.

    Данный список не является исчерпывающим. Он может быть дополнен любыми другими ситуациями по желанию работодателя.

    Для того чтобы воспользоваться материальной помощью, бывший сотрудник должен обратиться к руководству с соответствующим заявлением. Допускается произвольная его форма. Как и положено, к заявлению прикладываются документы, подтверждающие сложность ситуации, в которой оказался бывший сотрудник.

    Деньги, выделяемые для того работника, могут быть истребованы из нераспределенной прибыли, или оформлены как прочие расходы. Если выплаты не являются текущими, то собирает общее собрание, на котором принимается решение о возможности выделения части денежных средств на оказание материальной помощи.

    Если же сумму выплат могут покрыть текущие расходы, то руководитель имеет право самостоятельно принять решение о возможности оказания помощи. После принятия соответствующего решения, руководитель подписывает приказ.

    Что касается точных сроков от момента рассмотрения заявления до получения денежной поддержки, то определить количество дней невозможно. Если коллективный трудовой договор либо иной локальный документ не содержит конкретных дат, то они могут быть любыми.

    Не стоит забывать, что оказание материальной помощи носит добровольный характер.

    При оказании помощи бывшему сотруднику для работодателя остается актуальным вопрос налогообложения. Хотя законодательство не контролирует процесс предоставления денежной поддержки, однако оно проверяет правильность уплаты налогов.

    В Налоговом Кодексе РФ говорится, что от обложения освобождаются суммы, выплаченные работникам, в размере менее 4000 рублей в год. От уплаты в страховые фонды, освобождаются компенсации, выплаченные бывшему работнику, который оказался в сложной ситуации по причине террористического акта либо стихийного бедствия (Ст. 422 НК РФ).

    Во всех остальных случаях нет никаких льготных условий, даже если сотрудник бывший. Наблюдаются некоторые послабления только в отношении лиц, которые вышли на пенсию по причине инвалидности.

    В таблице приводится уточнение по видам помощи:

    Вид материальной помощи Уточнение
    Помощь при стихийных бедствиях, пожар, наводнение и т. д. Не облагается налогом в случае смерти работника. Размер выплат не ограничен
    Смерть членов семьи работника, в том числе и бывшего Налогом не облагается, размер любой
    Террористический акт на территории РФ Налогом не облагается, если в результате террористических действий наступила смерть работника, размер выплат любой
    Рождение либо усыновление ребенка Налогом не облагается. Размер составляет 50 000 рублей на каждого ребенка. Обратиться следует в первый год после рождения либо усыновления
    Выход на пенсию по возрасту либо инвалидности Необлагаемая сумма составляет менее 4000 рублей в год

    Материальная помощь в связи со смертью работника

    Законодательство обязывает работодателя оказать материальную помощь семье сотрудника, который умер.

    Единственный нюанс – умерший должен был быть официально трудоустроен в организации.

    Не важно к какой форме собственности относится предприятие, на котором трудился умерший, будь то , или , на плечи работодателя ложится бремя по выплате пособия на погребение, также подлежит выплате последняя заработная плата сотрудника и материальная помощь его семье. Эти суммы выплачиваются гражданину РФ, имеющему официальный трудовой договор.

    Как отмечено в законодательстве, смерть сотрудника – это веское основание прекращения трудовых отношений. Причем, в данном случае не зависящее от воли сторон. Поводом для расторжения договора служит предъявление свидетельства о смерти работника, установленного образца, либо документа о признании его в качестве умершего. Днем прекращения трудовых отношений станет день смерти сотрудника.

    Согласно действующему законодательству, последняя заработная плата умершего сотрудника в обязательном порядке выплачивается родственникам. Бухгалтерский отдел проводит необходимые вычеты, и делает расчет на день смерти работника. Оформляются такие выплаты на тех родственников, которые проживали вместе с умершим. Это жена, дети или родители.

    Что касается возможных компенсаций и премий, то они также уплачиваются с окладом. Если бывший сотрудник имел неиспользованные дни отпуска, то бухгалтер делает перерасчет и компенсирует. В случае если умерший сотрудник брал отпускные дни авансом, то перерасчет за неотработанные дни не делается.

    За выплатой соответствующих сумм, родственникам умершего необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и предоставить документы, подтверждающие факт смерти. Не лишними станут бумаги, подтверждающие факт родства с бывшим сотрудником, и доказывающие, что покойный проживал вместе с ними.

    Заявитель приносит пакет документов и предъявляет документ, удостоверяющий его личность. Заявление на получение выплат не имеет установленного образца, допускается его написание в произвольной форме. В срок не более недели работодатель изучает пакет документов, и обязан предоставить необходимую сумму заявителю.

    У родственников умершего сотрудника имеется установленный законом срок для получения выплат от работодателя. Он составляет четыре месяца со дня смерти умершего. Если по истечении такого срока обращения не было, то причитающиеся денежные средства умершего работника переводятся в общую налоговую базу. И получить эти деньги, родственники смогут уже после обращения к нотариусу, которому поступает дело о наследстве умершего работника.

    Близкие родственники, проживавшие вместе с умершим членом семьи, могут рассчитывать на материальную помощь не только от работодателя покойного, но и получить ее на своей работе. Однако, такие выплаты не являются обязательными, и их наличие, так же как и размер целиком зависит от желаний и возможностей работодателя. Не стоит забывать, что на каждом предприятии действуют свои правила по осуществлению компенсаций своим работникам.

    Что касается пособия на погребение покойного сотрудника, то родственнику, осуществляющему организационную работу связанную с похоронами, положена выплата. Она имеет фиксированный размер и составляет в среднем от 6000 рублей. Стоит также отметить, что в каждом регионе установлен свой размер выплаты на погребение.

    Правом оформить деньги наделяются не только родственники, ими могут быть и дальние родственники или сотрудники социальной помощи, в случае если человек был одиноким. Местом обращения станут различные органы.

    Например, если умерший работал, то обратиться нужно к работодателю, если пенсионер – в Пенсионный фонд и т. д. Стоит отметить, что в случае предоставления денег на погребение, получателю необходимо принести требующийся пакет документов, заполнить заявление, которое имеет установленный законом образец, и представить номер счета, на который будут перечислены деньги.

    Что касается уплаты налогов с таких выплат, то суммы получаемые родственниками по месту работы умершего налогом не облагаются. Потому как между работодателем и ими нет никаких договорных отношений. Однако, в законодательстве есть отметка о том, что любая финансовая помощь, оказанная родственникам умершего, не должна облагаться налогом.