В 2017 году форма РСВ-1 будет сдаваться в последний раз. Это определенная отчетность, которая подается в Пенсионный фонд. Потом она изменится и подавать ее нужно в налоговый орган. Необходимо разобраться как заполнить данную отчетность, когда и куда ее подавать.

Для начала надо определиться, что представляет собою такой документ. РСВ-1 – это расчет по начислению или уплате страховых взносов. Этот отчет содержит всю информацию по взносам, которые надо начислять или уже начислены в Пенсионный фонд и на медицинское страхование.

Для того чтобы правильно заполнить документ, перед глазами необходимо иметь образец. Сдается такой вид документа двумя способами:

• на бумажном носителе, если средняя численность сотрудников на предприятии составляет менее 50 человек. Тогда ее можно подать лично или прислать почтой;
• на электронном носителе – для всех остальных организаций и предпринимателей.

Именно в этом отчете отразятся все данные из бухгалтерских счетов или специальных налоговых регистров. Тут попадаются такие виды платежей:

• при формировании страховой части пенсии работника;
• для накопления части будущей пенсии;
• все оплаты на медицинскую страховку.

Важно понимать, что код тарифа крайне важен предприятиям, которые работают по льготе. Она полностью зависит от вида деятельности.

Форма РСВ-1 имеет новый вид, который разработала налоговая служба. С 2017 года подавать ее необходимо именно туда ежемесячно до 15 числа месяца, который следует за отчетным.

Порядок заполнения РСВ-1 и его образец

Надо понимать, что заполняться должны только те разделы, в которых есть какая-либо информация. Обязательно нужно выполнять титульный лист, первый и второй разделы. Остальные указываются только при необходимости.

Начинать заполнение данной формы лучше всего с титульного листа. Тут указывается следующая информация:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• полностью все реквизиты организации или предпринимателя: краткое название фирмы, номер регистрации в Пенсионном фонде, который присылается в уведомлении, ИНН, КПП, код деятельности, контактный телефон;
• отчетный период;
• застрахованные лица, которых указали в шестом разделе;
• среднее количество людей:

Номер корректировки указывается такой, чтобы стало ясно, который раз сдается отчетность. Начинается она с цифры 0. Корректировка зависит от показателей, меняющихся в документе. Если предприятие ликвидируется, то надо заполнить прекращение деятельности.

Чтобы заполнить остальные разделы важно учесть следующее:

• подраздел 2.1 имеет сведения о начислениях сотрудникам и взносам с них. В третьей графе пишутся цифры с начала года или за первые полгода при заполнении полугодовой отчетности. В четвертой, пятой и шестой графах цифры за последний квартал;
• подразделы 2.2 и 2.3 включают сведения по дополнительным тарифам для сотрудников, работающих на опасных работах;
• подраздел 2.4 содержит информацию по взносам, которые были дополнительными. Тогда крестиком отмечается основание внесения данной информации;
• в третьем разделе указывается информация тогда, когда организацией применяются пониженные тарифы для страховых взносов;
• четвертый раздел содержит все сведения о налогах, которые были доначислены. Этот раздел заполняется, если была вписана какая-либо информация в строку 120 раздела 1;
• пятый раздел заполняется только тогда, когда производились начисления лицам, которые учатся в институтах и тому подобное;
• в конце листа записывается дата и ставится подпись руководителя организации.

Как заполнить раздел 1 РСВ-1

Тут содержится вся информация по начислению и уплате страховых взносов.

По строке 100:

• указывается в графах 5-7 те показатели, которые записывались в строке 150 графах 4-6;
• если была осуществлена переплата за предыдущий отчетный период, то в третьей графе указывается информация из прошлого отчета строки 150;
• при задолженности в четвертую графу надо вписать значение и строки 150 прошлого отчета графы 3;
• в восьмую графу пишется значение графы 3 строки 150;
• начисленные взносы указываются в строке 110;
• третья графа содержит информацию по начислениям в Пенсионный фонд;
• шестая графа содержит информацию по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование;
• в восьмой графе – обязательное медицинское страхование.

Строки 111, 112 и 113 заполняются при наличии дополнительных выплат физическим лицам.

Строка 120 содержит информацию по доначислениям взносов после камеральной или выездной проверки. Также эта строка может содержать сведения, после самостоятельно измененного плательщиком значения.

Строка 140 содержит полную сумму уплаченных налогов с нарастающим итогом с начала года.

Строка 150 включает в себя остаток взносов.

Как заполнить раздел 4 РСВ-1

При заполнении четвертого раздела необходимо учесть следующее:

• четвертая графа содержит основание, на котором заполняется данный раздел, а именно: 1 – по результатам камеральной проверки; 2 – выездной; 3 – поле самостоятельного исправления; 4 – при корректировке базы, в которой не было ошибок;
• третья графа содержит информацию с кодом основания взносов;
• графы 4 и 5 содержат месяц и год, за которые пересчитывались взносы;
• с 6 по 13 графу вписывается информация по ОПС;
• графа 14 содержит информацию по ОМС.

Как заполнить раздел 6 РСВ-1

Его нужно заполнять тогда, когда сотрудники получали какие-либо выплаты:

• в графе 6.1 надо указать ФИО полностью. Максимальное количество людей до 200;
• 6.2 – это информация об отчетном периоде;
• в 6.3 указывается форма корректировки: исходная, корректирующая или отменяющая;
• 6.4 указывает на выплаты работникам;
• 6.5 – взносы в ОПС;
• графа 6.6 заполняется тогда, когда имеется корректирующая или отменяющая форма;
• 6.7 – при наличии работников, в отношении которых специальные тарифы после аттестации;
• 6.8 – период, в котором работник трудился.

Важно понимать, что форму необходимо заполнять достоверно и сдавать вовремя. Тогда не возникнет каких-либо проблем с налоговой службой.

За весь прошедший год страхователи должны предоставлять в ПФР расчёт РСВ-1.Несмотря на то, что документ не новый,иной раз возникают форс-мажорные обстоятельства при внесении сведений в форму.

Что представляет собой форма ПФР РСВ-1 и какие могут возникнуть сложности при внесении цифр (по взносам), рассмотрим в статье. Скачать бланк формы РСВ-1 ПФР можно по .

Любой работодатель, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, должен заполнять и сдавать форму РСВ-1 в ПФР.

Полное название этого документа звучит так - Расчет по начисленным и уплаченным взносам . При заполнении этого документа указываются взносы, которые начислялись и уплачивались в такие структуры, как Пенсионный Фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования.

В документе отображены конкретные суммы, которые были начислены и выплачены сотрудникам на следующие цели:

• Для пенсии сотрудника, которая отвечает за страхование.
• Взносы, идущие в накопительную часть будущему пенсионеру.
• Часть средств для уплаты в мед. страх центрального (федерального) фонда.
• Для уплаты взносов для мед. страха регионального фонда.

Данный отчет заполняется и предоставляется в контролирующий орган, ПФР, раз в квартал. Отчетными периодами являются 1 квартал, полгода, 9 месяцев и закрывает расчетный год последний квартал – годовой.

Кто сдаёт отчет РСВ-1?

Гос. орган на основании ФЗ № 212 обязал заполнять и предоставлять документ следующим юридическим и физическим лицам:

• Коммерсантам, которые имеют в своем штате наёмных работников.
• Физическим лицам, которые хоть и не являются ИП, но заключили договор любого характера с другим человеком.
• Все организации и фирмы вне зависимости от режима налогообложения.

Если договор с сотрудником заключен, значит, в обязанности страхователя входит не только уплата взносов, но и заполнение отчётных документов. К примеру, по форме РСВ-1 ПФР. Скачать и заполнить бланкможно на сайте ПФР либо у нас по .

Порядок заполнения РСВ-1

Мы определились, что документ заполняют работодатели-страхователи. И каждый определяет для себя, какие разделы нужно заполнять. Как правило, стандартное заполнение состоит из следующих разделов РСВ-1:

• первый лист (титульный);
• раздел 1;
• подраздел 2.1;
• раздел 6.

Другие разделы заполняются, если были произведены доначисления по страховым взносам.

Таким образом, форма РСВ-1 будет заполнена по тем данным, которые начислялись и уплачивались в организации.

Титульный лист

Прежде чем приступать к заполнению основных разделов документа, нужно заполнить первый лист (титульный). В нем необходимо указать следующие данные работодателя:

• ФИО страхователя;
• ИНН и КПП работодателя;
• регистрационный номер, выданный в ПФР;
• ОКВЭД. Этот код выдаёт НО при регистрации фирмы или коммерсанта;
• телефон.

Все поля на титульном листе обязательно должны быть заполнены. Если будет что-то пропущено, это уже будет считаться нарушением.

Первый раздел — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

Заполняя первый раздел отчетности, обычно ответственные лица не испытывают сложностей. Главное, внести корректные цифры.

Итак, в первом разделе формы нужно будет указать общие суммы, которые начислялись и уплачивались по всем сотрудникам. Все данные, вносимые в этот раздел, берут из раздела 6. Поэтому перед заполнением первого листа можно внести данные в шестой раздел.

Шестой раздел — Сведения о застрахованных лицах

Сюда вносятся индивидуальные данные по каждому сотруднику. Обязательными при заполнении РСВ 1являются следующие сведения:

• ФИО застрахованных лиц;
• СНИСЛ работника;
• взносы, начисленные специалистам;
• сумма взноса, которая была выплачена за сотрудника.

Каждый лист расчета подписывает руководитель компании.

Сроки сдачи РСВ-1 ПФР и штрафы

Важно запомнить, что сроки предоставления документа разные. Если в штате организации меньше человек, то сдавать можно на бумажном носителе. Срок сдачи документа для такого формата — 15 число отчётного квартала. Если форма РСВ предоставляется в электронном виде, то сдавать нужно 20-го числа. Эта дата определена для тех страхователей, которые имеют в штатном расписании более человек.

Ни в коем случае нельзя опаздывать со сроками сдачи документов. Не сданный вовремя отчетный документ накладывает на компанию штраф.

Если форма была сдана не в том формате, который установлен для предприятия (должны сдавать в электронном виде, а сдали на бумаге), то штраф составит 300 рублей.

Если сдача документа была произведена с опозданием, то накладывается штрафная санкция, которая составляет 5% от суммы указанных взносов. Штраф не может быть меньше 1 000 рублей, но и не больше 30% от суммы взносов.

Например, ООО «Лотос» сдавали расчет через интернет ноября, хотя должны были сдать 21-го числа. Вышло, что опоздание по сдаче документа составило меньше месяца.

• Пенсионные взносы-35 000.
• Мед. взносы-7 500.

Высчитываем сумму штрафа - 35 000+7 500*5%= 2 125 рублей.

Если вы работаете в программе 1С, то вам поможет в заполнении РСВ-1 данное видео:

Как заполнить РСВ-1 за 2010 год

Рассмотрим, как заполнить основные разделы расчета по страховым Д взносам в ПФР и ФОМС, представляемого по итогам I квартала 2010 года российской организацией, производящей выплаты физическим лицам | и применяющей как общий, так и пониженный тариф страховых взносов.
Исходные данные
ООО «Альфа» (регистрационный номер в ПФР - 087101−015423, генеральный директор - Аркадий Алексеевич Сидоров) одновременно осуществляет два вида деятельности:

• оптовая торговля, облагаемая по общей системе налогообложения;
• розничная торговля, переведенная на уплату ЕНВД.

Среди работников общества есть два инвалида II группы:

• Иван Иванович Иванов 1970 года рождения (дата выдачи справки учреждения медико-социальной экспертизы - 27 декабря 2008 года, дата окончания ее действия - 1 января 2013 года);
• Петр Петрович Петров 1964 года рождения (дата выдачи справки учреждения медико-социальной экспертизы - 24 декабря 2009 года, дата окончания ее действия - 1 февраля 2014 года).

Оба работника-инвалида заняты в деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения.
Суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных каждому работнику ООО «Альфа» за I квартал 2010 года и подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, не превысили установленную предельную величину базы для начисления страховых взносов, которая в 2010 году равна 415 000 руб. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, в I квартале 2010 года общество не начисляло и не выплачивало. Информация по суммам выплат и вознаграждений, начисленных всем сотрудникам ООО «Альфа» в I квартале 2010 года и облагаемых страховыми взносами, представлена в табл. 1 на с. 78.
На суммы выплат и вознаграждений физическим лицам, занятым в оптовой торговле (облагаемой по общей системе налогообложения), организация начислила взносы в ПФР и ФОМС по общим тарифам (исключая выплаты работникам-инвалидам). На суммы выплат и вознаграждений сотрудникам, занятым в розничной торговле (переведенной на ЕНВД), а также работникам-инвалидам ООО «Альфа» начисляло взносы только в ПФР по пониженным тарифам.
Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2010 году, используемые организацией, приведены в табл. 2 на с. 78.
Данные по суммам страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ТФОМС, начисленных ООО «Альфа» в I квартале 2010 года, представлены в табл. 3 на с. 79.
С учетом данных табл. 3 ООО «Альфа» фактически уплатило в ПФР, ФФОМС и ТФОМС в I квартале 2010 года следующие суммы взносов (табл. 4 на с. 79). Отметим, что взносы за март должны быть перечислены не позднее 15 апреля, поэтому в I квартале 2010 года они не уплачивались.
Задолженность (переплата) по страховым взносам по состоянию на 31 декабря 2009 года у общества отсутствует.
Образцы заполненных разделов 1-3 расчета приведены в приложении.
Заполнение расчета
Оформление титульного листа не рассматриваем, так как подобные листы практически одинаковы во всех отчетных формах. Общие правила заполнения титульного листа см. на с. 72 этого номера. Раздел 1 является сводным, и его показатели формируются на основе данных разделов 2 и 3 и равняются соответствующим данным этих разделов. Поэтому он составляется в последнюю очередь. Разделы 4 и 5 являются справочными.
Таблица 1. Выплаты работникам ООО «Альфа» в I квартале 2010 года, облагаемые страховыми взносами

Таблица 2. Тарифы страховых взносов, применяемые ООО «Альфа» в I квартале 2010 года

Раздел 2
В этом разделе отражаются выплаты, начисленные в пользу физических лиц, которые облагаются страховыми взносами в ПФР и ФОМС по тарифу, установленному для плательщика (включая пониженные тарифы). В разделе 2 не указываются выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, а также сотрудников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, которые приводятся в разделе 3. В случае снятия инвалидности с физического лица начиная с месяца, в котором им был утрачен статус инвалида, сведения о таком физическом лице отражаются в разделе 2, а страховые взносы начисляются исходя из общего тарифа.
Таблица 3. Суммы страховых взносов, начисленные ООО «Альфа» за I квартал 2010 года

Таблица 4. Суммы взносов, фактически уплаченные ООО «Альфа» в ПФР и ФОМС в I Квартале 2010 года

Если в течение отчетного периода плательщик страховых взносов применял более одного тарифа, то в расчете он должен заполнить столько таблиц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода независимо от применения пониженного тарифа, установленного для выплат в отношении отдельных работников, данные по которым отражаются в разделе 3.
ООО «Альфа» в разделе 2 нужно отразить выплаты в пользу сотрудников, занятых в оптовой торговле, то есть в деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения, но без учета выплат работникам-инвалидам, отражаемых в разделе 3. Причем выплаты распределяются по возрастным группам работников
(1966 года рождения и старше, а также 1967 года рождения и моложе). Итак, ООО «Альфа» в строках 200-202 приводит суммы выплат, начисленные в пользу указанных выше сотрудников нарастающим итогом с начала года, в том числе и за последние три месяца отчетного периода (эти показатели можно взять из табл. 1). По строке 201 данный плательщик указывает:

• в графе 3 - 446 000 руб.;
• в графе 4 - 140 000 руб.;
• в графе 5 - 151 000 руб.;
• в графе 6 - 155 000 руб.; по строке 202
• в графе 3 - 1 490 000 руб.;
• в графе 4 - 480 000 руб.;
• в графе 5 - 495 000 руб.;
• в графе 6 - 515 000 руб.

Значение показателей строки 200 определяется как сумма значений строк 201 и 202, следовательно, в строку 200 организация вписывает:

• в графу 3 - 1 936 000 руб. (446 000 руб. + 1 490 000 руб.);
• в графу 4 - 620 000 руб. (140 000 руб. + 480 000 руб.);
• в графу 5 - 646 000 руб. (151 000 руб. + 495 000 руб.);
• в графу 6 - 670 000 руб. (155 000 руб. + 515 000 руб.).

Поскольку в I квартале организация не начисляла работникам выплат, не облагаемых страховыми взносами, в строках 210-215 она ставит прочерки. Кроме того, ООО «Альфа» следует поставить прочерки и в строках 216-218, так как база для начисления страховых взносов по каждому из работников не превысила 415 000 руб.
В строке 220 отражается база для начисления страховых взносов по тарифу на обязательное пенсионное страхование для лиц 1966 года рождения и старше. Она определяется как разница между показателями строк 201, 211, 214 и 217. У ООО «Альфа» показатели данной строки такие же, как и в строке 201.
В строке 221 указывается база для начисления страховых взносов по тарифу на обязательное пенсионное страхование для лиц 1967 года рождения и моложе. Она определяется как разница между показателями строк 202, 212, 215 и 218. У ООО «Альфа» показатели данной строки такие же, как и в строке 202.
В строке 230 приводится база для начисления взносов на обязательное медицинское страхование. Она определяется как разница между показателями строк 200, 210 и 216. У ООО «Альфа» показатели данной строки совпадают со значениями строки 200.
В строках 241 и 242 указываются суммы взносов в ПФР, начисленные на страховую и накопительную части пенсии всего с начала года (в рассматриваемом примере за I квартал) и за последние три месяца отчетного периода. В нашем примере ООО «Альфа» эти показатели переносит из табл. 3.
По строке 241 организация отражает:

• в графе 3 - 297 800 руб.;
• в графе 4 - 95 200 руб.;
• в графе 5 - 99 500 руб.;
• в графе 6 - 103 100 руб.

По строке 242 данный страхователь вписывает:

• в графу 3 - 89 400 руб.;
• в графу 4 - 28 800 руб.;
• в графу 5 - 29 700 руб.;
• в графу 6 - 30 900 руб.

В строках 243 и 244 указываются суммы страховых взносов, начисленные в ФФОМС и ТФОМС всего с начала года (в рассматриваемом примере за I квартал) и за последние три месяца отчетного периода. В нашем примере ООО «Альфа» эти данные переносит из табл. 3.
По строке 243 организация отражает:

• в графе 3 - 21 296 руб.;
• в графе 4 - 6820 руб.;
• в графе 5 - 7106 руб.;
• в графе 6 - 7370 руб.

В строке 244 организации нужно указать:

• в графе 3 - 38 720 руб.;
• в графе 4 - 12 400 руб.;
• в графе 5 - 12 920 руб.;
• в графе 6 - 13 400 руб.

Раздел 3
Этот раздел заполняют плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат:

• работникам-инвалидам I, II и III групп (если по данным выплатам применяется тариф, отличный от применяемого по организации (строки 300-344);
• работникам, занятым в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД (строки 350-394). Однако если деятельность плательщика страховых взносов подпадает только под ЕНВД, строки 350-394 раздела 3 не заполняются. В этом случае данные отражаются в разделе 2 по строкам 200-244.

В ООО «Альфа» работники-инвалиды в I квартале 2010 года участвовали только в деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения. На выплаты и вознаграждения, начисляемые физическим лицам, в отношении такой деятельности страховые взносы согласно законодательству исчисляются по общим тарифам. Но выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами, облагаются страховыми взносами по пониженным тарифам. Поэтому организация должна заполнить строки 300-344.
Напомним, что ООО «Альфа» наряду с деятельностью, облагаемой по общему режиму налогообложения, осуществляет деятельность, переведенную на уплату ЕНВД. Поэтому организации также следует заполнить строки 350-394.
выплаты в пользу сотрудников-инвалидов. По строке 300 в соответствующих графах отражаются выплаты работникам-инвалидам, поименованные в пунктах 1-2 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212−ФЗ (далее - Закон № 212−ФЗ) и начисленные плательщиком нарастающим итогом с начала года, в том числе и за последние три месяца отчетного периода. Аналогично заполняются строки 301 и 302 (в них выплаты распределяются по возрастным группам работников: 1966 года рождения и старше, а также 1967 года рождения и моложе).
В рассматриваемом примере ООО «Альфа» при формировании показателей строк 300-302 использует данные табл. 1. По строке 301 оно указывает:

• в графе 3 - 105 000 руб.;
• в графах 4, 5 и 6 - 35 000 руб.

По строке 302 организация отражает:

• в графе 3 - 135 000 руб.;
• в графах 4, 5 и 6 - 45 000 руб.

Значение показателей строки 300 определяется как сумма строк 301 и 302, поэтому по данной строке общество вписывает:

• в графу 3 - 240 000 руб.;
• в графы 4, 5 и 6 - 80 000 руб.

Так как суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, в I квартале 2010 года общество не выплачивало, то в строках 310-315 оно ставит прочерки. У каждого из работников ООО «Альфа» в I квартале 2010 года сумма начисленных выплат не превышает предельную величину базы для начисления страховых взносов (415 000 руб.). Поэтому в строках 316-318 общество также ставит прочерки.
Справка
Соответствие показателей расчета формы РСВ-1 ПФР положениям Закона № 212−ФЗ
Строки 200-202 расчета предназначены для отражения сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Закона № 212−ФЗ. А в строках 210-215 указываются суммы, не подлежащие обложению, согласно пунктам 1 и 2 и подпункту 1 пункта 3 статьи 9 Закона № 212−ФЗ. Показатели строк 200-202 и 210- 215 оказывают влияние на базу для начисления страховых взносов, поэтому подлежат проверке в ходе проведения контрольных мероприятий.
Согласно статье 7 Закона № 212−ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:

• по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
• договорам авторского заказа, об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
• лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;
• издательским лицензионным договорам.

В соответствии со статьей 8 Закона № 212−ФЗ база для начисления страховых взносов определяется таким образом. Это сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками за расчетный период в пользу физических лиц, из которой исключаются суммы, не подлежащие обложению и перечисленные в статье 9 Закона № 212−ФЗ. Поэтому чтобы заполнить раздел 2 расчета, следует сложить суммы всех выплат в пользу застрахованных лиц, учитываемые на разных счетах бухгалтерского учета, не превышающие в расчете на одно застрахованное лицо в 2010 году 415 000 руб., из которых следует вычесть необлагаемые суммы.
Особо следует учитывать положения пункта 7 статьи 8 Закона № 212−ФЗ. В нем говорится, что при определении облагаемой базы суммы выплат (доходов), начисленных физическим лицам по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы и искусства, уменьшаются на соответствующие суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов
В строке 320 отражается база для начисления страховых взносов в ПФР в отношении выплат работникам-инвалидам I, II или III группы 1966 года рождения и старше. Она определяется как разница значений строк 301, 311, 314 и 317. У ООО «Альфа» данные показатели те же, что и в строке 301.
В строке 321 указывается база для начисления страховых взносов в ПФР в отношении выплат указанным выше работникам 1967 года рождения и моложе. Она определяется как разница между показателями строк 302, 312, 315 и 318. У ООО «Альфа» данные показатели такие же, как и в строке 302.
В строке 330 отражается база для начисления страховых взносов в ФОМС в отношении выплат работникам-инвалидам I, II или III группы. Она определяется как разница между показателями строк 300, 310 и 316. У ООО «Альфа» данные показатели те же, что и в строке 300.
По строке 341 указываются суммы взносов в ПФР на страховую часть пенсии, начисленные названным работникам нарастающим итогом с начала года и за последние три месяца отчетного периода. В рассматриваемом примере ООО «Альфа» эти показатели переносит из табл. 3 и указывает:

• в графе 3 - 25 500 руб.;
• в графах 4-6 - 8500 руб.

По строке 342 отражаются суммы взносов в ПФР на накопительную часть пенсии, начисленные работникам-инвалидам I, II или III группы нарастающим итогом с начала года и за последние три месяца отчетного периода. В рассматриваемом примере ООО «Альфа» эти показатели переносит из табл. 3 и указывает:

• в графе 3 - 8100 руб.;
• в графах 4-6 - 2700 руб.

По строкам 343 и 344 указываются суммы страховых взносов, начисленные в ФФОМС и ТФОМС всего с начала года и за последние три месяца отчетного периода с выплат названным работникам. Поскольку согласно статье 57 Закона № 212−ФЗ тарифы по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, начисляемым на выплаты работникам-инвалидам I, II или III группы, в 2010 году установлены в размере 0%, ООО «Альфа» в данных строках ставит прочерки.
выплаты в пользу работников, занятых в деятельности, облагаемой енвд. Показатели строк 350-365 отражаются в порядке, аналогичном рассмотренному выше при заполнении строк 300-318. Данные для их заполнения
ООО «Альфа» переносит из табл. 1. Таким образом, по строке 351 организация вписывает:

• в графу 3 - 3 715 000 руб.;
• в графу 4 - 1 125 000 руб.;
• в графу 5 - 1 250 000 руб.;
• в графу 6 - 1 340 000 руб.

По строке 352 данному плательщику нужно указать:

• в графе 3 - 2 135 000 руб.;
• в графе 4 - 675 000 руб.;
• в графе 5 - 700 000 руб.;
• в графе 6 - 760 000 руб.

Значение показателей строки 350 определяется как сумма строк 351 и 352, поэтому в этой строке общество отражает:

• в графе 3 - 5 850 000 руб.;
• в графе 4 - 1 800 000 руб.;
• в графе 5 - 1 950 000 руб.;
• в графе 6 - 2 100 000 руб.

В строках 360-365 общество поставит прочерки.
В строке 370 отражается база для начисления страховых взносов в ПФР в отношении выплат в пользу указанных выше работников (1966 года рождения и старше). Она определяется как разница между показателями строк 351, 361 и 364. У ООО «Альфа» показатели данной строки такие же, как и в строке 351.
В строке 371 указывается база для начисления страховых взносов в ПФР в отношении выплат в пользу работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД (1967 года рождения и моложе). Она определяется как разница между показателями строк 352, 362 и 365. У ООО «Альфа» значения по данной строке совпадают с показателями строки 352.
В строке 380 отражается база для начисления страховых взносов в ФОМС. Она определяется как разница между показателями строк 350, 360 и 363. У ООО «Альфа» показатели данной строки такие же, как и в строке 350.
В строке 391 указываются суммы взносов в ПФР на страховую часть пенсии, начисленные названным работникам нарастающим итогом с начала года и за последние три месяца отчетного периода. В данном примере ООО «Альфа» эти показатели переносит из табл. 3 и указывает:

• в графе 3 - 690 900 руб.;
• в графе 4 - 211 500 руб.;
• в графе 5 - 231 000 руб.;
• в графе 6 - 248 400 руб.

В строке 392 отражаются суммы взносов в ПФР на накопительную часть пенсии, начисленные работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД, нарастающим итогом с начала года и за последние три месяца отчетного периода. В рассматриваемой ситуации ООО «Альфа» эти показатели переносит из табл. 3 и отражает:

• в графе 3 - 128 100 руб.;
• в графе 4 - 40 500 руб.;
• в графе 5 - 42 000 руб.;
• в графе 6 - 45 600 руб.

По строкам 393 и 394 указываются суммы страховых взносов, начисленные в ФФОМС и ТФОМС всего с начала года и за последние три месяца отчетного периода с сумм выплат указанным работникам. Поскольку согласно статье 57 Закона № 212−ФЗ тарифы по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, начисляемым на выплаты работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД, в 2010 году установлены в размере 0%, ООО «Альфа» в этих строках ставит прочерки.
Раздел 1
В строке 100 указывается остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода. Он равен сумме страховых взносов из строки 150 расчета за предыдущий расчетный период. При заполнении расчетов за 2010 год во всех графах данной строки указываются нули.
Строка 110 заполняется на основании данных бухучета о суммах страховых взносов, начисленных с начала расчетного периода. Значение показателей данной строки должно быть равно сумме значений строки 110 расчета за предыдущий отчетный период календарного года и строки 114 представляемого расчета за последние три месяца отчетного периода. Также значение показателей данной строки должно быть равно сумме соответствующих данных из разделов 2 (по всем таблицам) и 3:

• в графе 3 - сумме значений графы по строкам 241, 341 и 391;
• в графе 4 - сумме соответствующих значений строк 242, 342 и 392;
• в графе 5 - сумме значений графы по строкам 243, 343 и 393;
• по графе 6 - сумме соответствующих значений строк 244, 344 и 394.

Итак, ООО «Альфа» по строке 110 указывает:

• в графе 3 - 1 014 200 руб. (297 800 руб. + + 25 500 руб. + 690 900 руб.);
• в графе 4 - 225 600 руб. (89 400 руб. + 8100 руб. + 128 100 руб.);
• в графе 5 - 21 296 руб.;
• в графе 6 - 38 720 руб.

В строках 111-113 отражаются суммы начисленных страховых взносов за последние три месяца отчетного периода. При этом используются данные разделов 2 и 3. Так, показатели строки 111 равны:

• в графе 3 - сумме значений графы 4 по строкам 241, 341 и 391;
• в графе 4 - сумме значений графы 4 по строкам 242, 342 и 392;
• в графе 5 - сумме значений графы 4 по строкам 243, 343 и 393;
• в графе 6 - сумме значений графы 4 по строкам 244, 344 и 394.

Таким образом, ООО «Альфа» по строке 111 указывает:

• в графе 3 - 315 200 руб. (95 200 руб. + 8500 руб. + 211 500 руб.);
• в графе 4 - 72 000 руб. (28 800 руб. + 2700 руб. + 40 500 руб.);
• в графе 5 - 6820 руб.;
• в графе 6 - 12 400 руб.

Показатели строки 112 равны:

• в графе 3 - сумме значений графы 5 по строкам 241, 341 и 391;
• в графе 4 - сумме показателей графы 5 по строкам 242, 342 и 392;
• в графе 5 - сумме значений графы 5 по строкам 243, 343 и 393;
• в графе 6 - сумме значений графы 5 по строкам 244, 344 и 394.

Следовательно, общество по строке 112 указывает:

• в графе 3 - 339 000 руб. (99 500 руб. + 8500 руб. + 231 000 руб.);
• в графе 4 - 74 400 руб. (29 700 руб. + 2700 руб. + 42 000 руб.);
• в графе 5 - 7106 руб.;
• в графе 6 - 12 920 руб.

Показатели строки 113 равны:

• в графе 3 - сумме значений графы 6 по строкам 241, 341 и 391;
• в графе 4 - сумме значений графы 6 по строкам 242, 342 и 392;
• в графе 5 - сумме значений графы 6 по строкам 243, 343 и 393;
• в графе 6 - сумме значений графы 6 по строкам 244, 344 и 394.

ООО «Альфа» по строке 113 отражает:

• в графе 3 - 360 000 руб. (103 100 руб. + + 8500 руб. + 248 400 руб.);
• в графе 4 - 79 200 руб. (30 900 руб. + 2700 руб. + 45 600 руб.);
• в графе 5 - 7370 руб.;
• в графе 6 - 13 400 руб.

Показатели строки 114 определяются как сумма строк 111-113. В этой строке ООО «Альфа» указывает:

• в графе 3 - 1 014 200 руб. (315 200 руб. + + 339 000 руб. + 360 000 руб.);
• в графе 4 - 225 600 руб. (72 000 руб. + + 74 400 руб. + 79 200 руб.);
• в графе 5 - 21 296 руб. (6820 руб. + 7106 руб. + + 7370 руб.);
• в графе 6 - 38 720 руб. (12 400 руб. + 12 920 руб. + + 13 400 руб.).

В строке 120 отражаются суммы страховых взносов, доначисленные по актам проверок, по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности плательщиков страховых взносов. С 1 января 2010 года правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование контролирует ПФР (п. 1 ст. 3 Закона № 212−ФЗ). Так как проверять плательщиков страховых взносов Пенсионный фонд вправе только с этого года, то при заполнении расчета за I квартал 2010 года по строке 120 ООО «Альфа» поставит прочерки.
Показатели строки 130 «Всего к уплате» по всем графам определяются суммированием значений строк 100, 110 и 120. В этой строке организация вписывает:

• в графу 3 - 1 014 200 руб.;
• в графу 4 - 225 600 руб.;
• в графу 5 - 21 296 руб.;
• в графу 6 - 38 720 руб.

По строкам 141-143 отражаются суммы платежей по страховым взносам за последние три месяца отчетного периода, уплаченные в соответствующих месяцах отчетного периода с учетом пункта 5 статьи 18 Закона № 212−ФЗ. Данное правило установлено пунктом 3.7 постановления ПФР от 22.01.2010 № 11п, хотя в форме расчета (РСВ-1 ПФР) указано «за последние три месяца».
По строке 141 ООО «Альфа» поставит прочерки. По строке 142 оно указывает (исходя из данных табл. 4):

• в графе 3 - 315 200 руб.;
• в графе 4 - 72 000 руб.;
• в графе 5 - 6820 руб.;
• в графе 6 - 12 400 руб.

По строке 143 общество отражает:

• в графе 3 - 339 000 руб.;
• в графе 4 - 74 400 руб.;
• в графе 5 - 7106 руб.;
• в графе 6 - 12 920 руб.

Показатели строки 144 определяются как сумма строк 141-143. Поэтому в этой строке ООО «Альфа» отражает:

• в графе 3 - 654 200 руб. (315 200 руб. + 339 000 руб.);
• в графе 4 - 146 400 руб. (72 000 руб. + 74 400 руб.);
• в графе 5 - 13 926 руб. (6820 руб. + 7106 руб.);
• в графе 6 - 25 320 руб. (12 400 руб. + 12 920 руб.).

Справка
Момент исполнения обязанности по уплате страховых взносов в ПФР и ФОМС
Согласно пункту 5 статьи 18 Закона № 212−ФЗ обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной плательщиком (если иное не предусмотрено пунктом 6 статьи 18):

• в день предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет ПФР, ФФОМС и ТФОМС на соответствующий счет Федерального казначейства (с указанием соответствующего КБК) денежных средств со счета плательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;
• в день отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджет ПФР, ФФОМС и ТФОМС;
• со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджет ПФР, ФФОМС и ТФОМС (с указанием соответствующего кода бюджетной классификации);
• со дня вынесения ПФР решения о зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующих страховых взносов.

Обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной плательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 6 статьи 18 Закона № 212−ФЗ
В строке 140 приводятся суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода нарастающим итогом до окончания данного отчетного периода, с учетом положений пункта 5 статьи 18 Закона № 212−ФЗ. Они рассчитываются как сумма значений строки 140 расчета за предыдущий отчетный период календарного года и строки 144 расчета за последние три месяца данного отчетного периода. По строке 140 ООО «Альфа» вписывает:

• в графу 3 - 654 200 руб.;
• в графу 4 - 146 400 руб.;
• в графу 5 - 13 926 руб.;
• в графу 6 - 25 320 руб.

Показатель строки 150 «Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода» рассчитывается как разность строк 130 и 140. По этой строке ООО «Альфа» указывает:

• в графе 3 - 360 000 руб. (1 014 200 руб. — 654 200 руб.);
• в графе 4 - 79 200 руб. (225 600 руб. — 146 400 руб.);
• в графе 5 - 7370 руб. (21 296 руб. — 13 926 руб.);
• в графе 6 - 13 400 руб. (38 720 руб. — 25 320 руб.).

Раздел 4
В этом разделе приводятся основания для применения пониженного тарифа. Он состоит из двух таблиц. Таблица 4.1 заполняется плательщиками, применяющими пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, в случае, если эти тарифы меньше, чем в целом по плательщику. А таблица 4.2 заполняется плательщиками, применяющими пониженный тариф страховых взносов и являющимися общественными организациями инвалидов или организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
ООО «Альфа» заполняет только таблицу 4.1. Причем количество заполненных строк данной таблицы должно соответствовать количеству физических лиц - инвалидов, которым плательщиком были начислены выплаты и иные вознаграждения в течение отчетного периода.
По каждому работнику-инвалиду в таблице 4.1 общество отражает:

• по графе 5 - сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных нарастающим итогом с начала года;
• по графам 6-8 - сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных за последние три месяца отчетного периода.

Таким образом, в отношении П.П. Петрова ООО «Альфа» указывает:

• по графе 5 - 105 000 руб.;
• по графам 6-8 - по 35 000 руб.

В отношении И.И. Иванова организация приводит:

• по графе 5 - 135 000 руб.;
• по графам 6-8 - по 45 000 руб.

По строке «Итого выплат» в графах 5-8 таблицы
000 «Альфа» отражает общую сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников-инвалидов:

• по графе 5 - 240 000 руб. (135 000 руб. + 105 000 руб.);
• по графам 6-8 - по 80 000 руб. (45 000 руб. + 35 000 руб.).

При этом значение строки «Итого выплат» по графе 5 равно значению строки 300 графы 3.
Раздел 5
В этом разделе указываются сведения о состоянии задолженности (переплаты) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2009 года включительно.
По строке 510 отражается остаток суммы задолженности (переплаты) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по состоянию на
1 января расчетного периода. При представлении расчета за 2010 год в строку 510 переносятся данные из итоговой строки задолженности «Ведомости уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» (форма АДВ-11) за 2009 год (за периоды 2002-2009 годов).

По строке 520 отражается сумма уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности, отраженной в строке 510 нарастающим итогом с начала расчетного периода.
Показатели строки 530 рассчитываются как разность значений строк 510 и 520.
ООО «Альфа» во всех строках раздела 5 поставит прочерки, так как задолженность (переплата) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по состоянию на 31 декабря 2009 года у данной организации отсутствует.
Автор Гавришова В. И.
Советник государственной гражданской службы РФ 2−го класса, канд. экон. наук.

РСВ-1 за 2015 год: детальный порядок заполнения

Либо проводили специальную оценку условий труда или аттестацию только на отдельных рабочих местах.

Во втором случае подраздел 2.2 нужно заполнять в отношении сотрудников, занятых на рабочих местах, на которых не проводилась специальная оценка условий труда или аттестация.

Кроме того, подраздел 2.2 придется заполнить в отношении рабочих мест, прошедших аттестацию, по результатам которой условия труда на этих рабочих местах были признаны оптимальными или допустимыми.

Подраздел 2.3

Подраздел 2.3 содержит информацию о суммах вознаграждений и взносах по дополнительным тарифам тех сотрудников, которые имеют право на досрочную пенсию и работают в тяжелых условиях. Это, например:

• водители автобусов, троллейбусов, трамваев;
• рабочие локомотивных бригад;
• летный состав гражданской авиации;
• рабочие и служащие учреждений, исполняющих уголовные наказания.

Полный список работ в тяжелых условиях содержится в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ.

Подраздел 2.4

Подраздел 2.4 заполняют те работодатели, которые проводили специальную оценку условий труда или аттестацию рабочих мест. Если специальная оценка или аттестация проводилась только на отдельных рабочих местах, то подраздел 2.4 нужно заполнять лишь в отношении сотрудников, занятых на этих рабочих местах. Условия труда на рабочих местах могут быть признаны оптимальными или допустимыми.

Если это произошло в результате специальной оценки , выплаты сотрудникам, занятым на таких рабочих местах, облагаются дополнительными страховыми взносами по нулевому тарифу (ч. 2.1 статьи 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Сведения об этих выплатах в форме РСВ-1 ПФР не отражайте.

Если же условия труда признаны оптимальными или допустимыми по результатам аттестации рабочих мест, то применять нулевые тарифы нельзя (п. 5 ст. 15 Закона от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ). В этом случае сведения о выплатах сотрудникам, занятым на таких рабочих местах, нужно указать в подразделе 2.2 или 2.3.

Показатели в подразделе 2.4 заполняйте в зависимости от класса (подкласса) условий труда, определенного по результатам специальной оценки или аттестации рабочих мест.

В поле «Код основания» укажите:

• 1 - по сотрудникам, работающим во вредных условиях труда;
• 2 - по сотрудникам, работающим в тяжелых условиях труда.

Если оснований для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам больше одного, то в расчет нужно включить соответствующее количество страниц подраздела 2.4.

В поле «Раздел 2.4 заполнен на основании» отметьте символом «Х» одну из следующих строк:

• «результатов спецоценки» - если дополнительные взносы начисляются по результатам специальной оценки условий труда;
• «результатов аттестации рабочих мест» - если дополнительные взносы начисляются по действующим результатам аттестации рабочих мест, проведенной до 1 января 2014 года;
• «результатов спецоценки и результатов аттестации рабочих мест» - если дополнительные взносы начисляются на основании как результатов специальной оценки условий труда, проведенной после 1 января 2014 года, так и результатов аттестации рабочих мести, проведенной до 1 января 2014 года.

Раздел 2.5

В разделе 2.5 приводят данные о пачках документов индивидуального (персонифицированного) учета. Раздел 2.5 заполняйте после заполнения раздела 6. Раздел 2.5 включает в себя два подраздела.

В подразделе 2.5.1 укажите данные о пачках документов с типом корректировки сведений «исходная». Количество заполненных строк в подразделе должно быть равно количеству пачек раздела 6 с соответствующим типом корректировки.

Подраздел 2.5.2 заполните, если есть корректировки. В нем отражают данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом «корректирующая» или «отменяющая». Количество заполненных строк в данном разделе должно соответствовать количеству таких пачек.

Раздел 3 РСВ-1

Раздел 3 заполняют страхователи, которые имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов. С 2015 года круг таких организаций сузился, однако форма РСВ-1 ПФР пока не учитывает эти изменения. В разделе 3 остались подразделы, предназначенные для заполнения организациями, которые утратили право на пониженные тарифы. Поэтому начиная с отчетности за I квартал 2015 года в разделе 3 фактически нужно заполнять только:

• подраздел 3.3 - IT-организации;
• подраздел 3.5 - организации и предприниматели на упрощенке, занимающиеся льготируемыми видами деятельности, перечисленными в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
• подраздел 3.6 - некоммерческие социально значимые организации на упрощенке.

Раздел 4 РСВ-1

Раздел 4 страхователи представляют только в двух случаях.

1. Сотрудники фонда провели проверку и в результате:

• сделали доначисления за предыдущие периоды;
• отразили доначисления в актах выездной или камеральной проверки;
• решение о доначислениях вступило в силу в текущем отчетном периоде.

2. Страхователь самостоятельно обнаружил занижение страховых взносов в предыдущем отчетном периоде за этот год. Например, если в расчете за девять месяцев 2015 года организация исправляет самостоятельно выявленную ошибку и доначисляет страховые взносы за I квартал 2015 года. Если страхователь обнаружил ошибку за прошлый год или переплатил взносы в этом году, раздел 4 заполнять не надо, а нужно сдать уточненный расчет.

Раздел 5 РСВ-1

Раздел 5 заполняют страхователи, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах. Эти выплаты не облагаются взносами в Пенсионный фонд РФ (п. 1 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). При этом должны одновременно выполняться условия:

• студент учится в учреждении высшего или образования;
• форма обучения - очная;
• студотряд включен в федеральный или региональный реестр;
• со студентом заключен трудовой или гражданско-правовой договор.

Эту льготу страхователь должен подтвердить двумя документами:

1) справкой студента, с которым упомянутый договор заключен, - о членстве в студотряде;
2) справкой упомянутого студента из учебного заведения - о форме его обучения.

Раздел 1 РСВ-1

Раздел 1 заполните в последнюю очередь, так как он отражает сводные данные, указанные в разделах 2, 3 и 4.

Заполнение начните с того, что перенесите данные из строки 150 прошлогоднего расчета в строку 100 расчета текущего года. Об этом сказано в пункте 7.1 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

Раздел 6 РСВ-1

Раздел 6 нужно заполнить на каждого сотрудника, которому в отчетном периоде начислялись выплаты по трудовым, гражданско-правовым или авторским договорам. Этот раздел содержит сведения персонифицированного учета и заменяет собой форму СЗВ-6-4, которую работодатели сдавали раньше. Если за последние три месяца отчетного периода сотруднику не начислялись выплаты, то в отношении него раздел 6 не представляется. Например, если сотрудник уволился в I квартале, то в следующих отчетных периодах сведения на него в раздел 6 не включайте.

Раздел 6 формируйте с разбивкой по пачкам. Количество сведений в каждой пачке не должно превышать 200 штук. Опись составлять не нужно - ее заменяет раздел 2.5. Сведения с разными типами корректировок группируйте в отдельные пачки. Корректирующие сведения за предыдущие отчетные периоды (тип корректировки сведений «корректирующая» и «отменяющая») сдавайте вместе со сведениями с типом корректировки «исходная» за тот период, в котором исправляли данные.

С 2017 года отчитываться и платить . Кроме взносов на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Новый расчет по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и порядок заполнения к новой форме.

Новый отчет занимает 24 листа (как вам это!). И разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, взносах, выплатах. Есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 будущего расчета.

В новый расчет попадают все взносы, кроме взносов на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф, исходя из . И выделять средства для предупредительных мер. По взносам на травматизм будете . Форма которого тоже меняется.

Контроль расчета страховых взносов по формулам ФНС (.pdf 694Кб)

Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ), подробная инструкция (.pdf 635Кб)

Примеры для расчета ЕРСВ на реальных цифрах (более 20 примеров) (.pdf 1092Кб)

Примечание : Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017

к меню

Состав единого нового расчета по страховым взносам - ЕРСВ

Новый расчет по своему содержанию будет объединять четыре существующие сейчас формы: РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС. Естественно, из единого расчета исключат дублирующие и лишние показатели. Состоять расчет будет из следующих разделов:

• титульный лист;
• сведения о физлице - не ИП;
• сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
• расчет сумм страховых взносов на ОПС и медицинское страхование;
• расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование;
• расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
• ряд приложений, необходимых для применения пониженного тарифа страховых взносов;
• сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
• расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
• персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Знаете, какая самая частая ошибка в Расчете по страховым взносам и в СЗВ-М, из-за которой не примут отчеты? Неверные СНИЛС сотрудников. Ошибкой посчитают даже верное значение кода в отчете, если с данными ФНС или фонда оно расходится.

к меню

Работодатели в обязательном порядке представляют следующие листы декларации

1 . Все работодатели без исключения

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• раздел 3

2 . Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

• подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• приложения №№ 5-10 к разделу 1;
• раздел 3

3 . Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

• приложение № 3 к разделу 1;
• приложение № 4 к разделу 1;

к меню

ИФНС требует объяснить, почему взносы уплачены раньше установленного срока

Объяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.

к меню

Куда сдавать отчетность за 2016 год

Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.

При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.

В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:

• документы, подтверждающие основания возникновения обязательств у плательщика взносов,
• наступление срока его исполнения,
• а также соблюдение процедуры взыскания (расчет по страховым взносам, решение соответствующего фонда по результатам проведенной проверки, требование об уплате и т.д.).

Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.

Как уточнить платеж по «пенсионным» взносам, если в платежном поручении допущена ошибка

Если страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.

При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.

У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений

Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.

к меню

Образец, пример заполнения формы декларации РСВ 2019 за квартал, полугодие, год

• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .pdf 1990 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .xls 700 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .pdf 680 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .xls 720 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .pdf 970 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .xlsx 480 Кб

Примечание : В формате Excel приведен пример заполнения формы ЕССС, которую можно заменить на свои данные.

ВИДЕО по отчетности страховые взносы

ЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносам

В программе:

• Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
• Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
• Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
• Частые ошибки при составлении расчета.
• Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
• Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
• Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
• Что осталось за фондами.

Смотреть видео

Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ

• частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
• что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
• как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;

Смотреть видео

к меню

Страховые взносы в 2017 году: разъяснения Минтруда останутся в силе

Несмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.

Примечание : Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082

Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.

При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.

к меню

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн ВСЕ ПРО СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Статья поможет узнать, как с 2017 года правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год. Взносы на "травматизм", как и раньше, платятся в ФСС РФ. Форма отчетности 4-ФСС будет тоже новая.