Налоговой службой обновлена форма декларации по ЕНВД (приказ ФНС России от 22.12.2015 г. № ММВ-7-3/590). Поэтому декларация по ЕНВД за 1 квартал 2016 года подается исключительно на новом бланке. Крайний срок сдачи декларации 20 апреля, среда.

О том, что изменилось в декларации, читайте далее.

Налоговая декларация ЕНВД за 1 квартал 2016, как и прежде, состоит из титульного листа и трех разделов. Изменения коснулись всех листов.

Изменения в титульном листе касаются реквизитов печать и ОКВЭД. Печать на титульном листе декларации по ЕНВД за 1 квартал 2016 года разрешено не ставить. Причем не только тем компаниям, которые отказались ее применять, но и тем, кто использует штамп в своей работе. Декларация ЕНВД 1 квартал 2016 сдается без печати. Но все-таки если вы ее зачем-то поставите, это не будет считаться нарушением или причиной, по которой налоговики могут отказаться принимать отчетность.

Теперь про ОКВЭД. В порядке заполнения декларации по ЕНВД исключили слова о о классификаторе ОК 0292001 (утв. постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 г. № 454-ст). Как вы знаете, до 1 января 2018 года классификатор ОК 0292001 действует одновременно с новым классификатором ОК 0292014 (приказы Росстандарта от 31.01.2014 г. № 14-ст, от 10.11.2015 г. № 1745-ст). Поэтому код вида деятельности на титульном листе декларации ЕНВД за 1 квартал 2016 указывайте тот, который содержится в выписке из ЕГРЮЛ.

В разделе 2 формы декларации по ЕНВД разработчиками добавилась новая строка Ставка налога. Есть общая ставка в 15 процентов, но региональные власти могут опустить налог до 7,5 процента. В новой строке 105 пишите, какая ставка действует для вас.

Как видите, новая форма декларации позволяет рассчитать ЕНВД по пониженной налоговой ставке, если ее установили для определенных категорий налогоплательщиков или видов деятельности на территории муниципального образования.

Из-за этого изменения потребовались коррективы и в строке 110. Здесь отражают сумму ЕНВД за квартал. Чтобы посчитать ЕНВД в этой строке, надо базу умножить на ставку из строки 105. В старой декларации базу всегда умножали на 15 процентов.

В строке 050 укажите К1. В 2016 году он для всех вмененщиков равен 1,798. А в строке 060 покажите К2. Здесь будут тот коэффициент, что действует в вашем конкретном регионе.

В остальном же заполнение декларации не вызовет вопросов.

Пример расчета ЕНВД за 1 квартал 2016

ПАО Буливар применяет ЕНВД. Компания осуществляет торговлю через магазин, площадь торгового зала 77 кв. м. Ставка налога в регионе составляет 15 процентов, коэффициент К2 0,7. К1 1,798. Базовая доходность равна 1800 руб. за 1 кв. м.

Вмененный доход рассчитывается следующим образом

Вмененный доход за I квартал составил 523 326 руб. (174 442 руб. + 174 442 руб. + 174 442 руб.). Налог, рассчитанный по ставке 15 процентов 78 499 руб. (523 326 руб. times; 15%).

Особенности декларации ЕНВД для ИП

В Налоговом кодексе конкретно не прописаны сроки, когда сумму ЕНВД можно уменьшить на уплаченные страховые взносы предпринимателем за себя. ИП на вмененке, не имеющий работников вправе уменьшить ЕНВД за I квартал на сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя до 25 апреля 2016 года. Но декларация ЕНВД ИП 1 квартал 2016 подается не позднее 20 апреля. Если этот срок пропустить, налоговики заблокируют счет и выпишут штраф (минимум 1000 руб., максимум mdash; 30 процентов от начисленного в декларации за 1 квартал налога).

Учитывайте, что нельзя перенести на следующий год страховые взносы, неучтенные при расчете ЕНВД из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

Три правила по ЕНВД

  1. ЕНВД по объекту, в котором прекращена торговля. Налог с объекта, по которому прекращена торговля, надо считать из фактического количества дней торговли через данный объект. Такой вывод Минфин России сделал в письме от 03.12.2015 № 03-11-09/70689. И налоговики с ним согласны (письмо ФНС России от 19.02.2016 г. № СД-4-3/).
  2. На ЕНВД можно работать без кассы.
  3. ЕНВД не отменят. По закону ЕНВД прекращает свое действие как режим с 1 января 2018 года. Но Госдума уже рассматривает проект о том, чтобы ЕНВД не отменять.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Каждая организация, выбравшая в качестве налогового режима «вмененку», сталкивается с вопросом о том, как правильно подготовить ежеквартальную отчетность. Разобраться с тонкостями этого процесса поможет пример заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году. Приведем пошаговое руководство, которое поможет оформить документ для ООО или ИП в соответствии со всеми требованиями законодательства.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД 2017

Отчетность сдается ООО или ИП независимо от факта ведения деятельности. Размер налога зависит от вмененного, а не реального дохода, потому нулевых деклараций не бывает.

Для заполнения отчетности нужно выполнить несколько простых шагов:

  • Шаг 1. Проверка актуальности бланка

С 1 января 2017 года действует новый бланк декларации, претерпевший по сравнению с предыдущей версией технические изменения. Отчетность за четвертый квартал 2016 года в последний раз сдается по «старой» форме, далее необходимо использовать актуальный вариант бланка.

  • Шаг 2. Проверяем листы

У бланка, который вы скачаете на сайте информационно-правовой системы, должно быть четыре листа: титульник и три раздела.

Заполнить декларацию ЕНВД – значит не оставить пустым ни одного поля. В квадратиках, куда вам не нужно вносить информацию, ставьте прочерки.

Какие-либо исправления корректором и другими «подручными материалами» не допускаются. Если совершили ошибку на листе – перепишите его полностью.

  • Шаг 3. Заполняем титульный лист

Здесь указывается:

  • ИНН и КПП в верхней части страницы;
  • нумерация в формате «001» и т.д.
  • номер корректировки – «0», если документ за данный квартал сдается впервые;
  • код налогового периода («21» – 1 квартал, «22» – второй и т.д.);
  • код ИФНС;
  • наименование организации или ФИО предпринимателя;
  • код ОКВЭД;
  • номер телефона коммерческой структуры.

Титульный лист содержит специфические поля для реорганизованных компаний. Стандартный образец заполнения декларации ЕНВД за 2017 год предполагает прочерки в них. Если вы реорганизуетесь, заполните их соответствующими данными.

Когда декларация будет готова, укажите на титульнике получившееся число страниц. Здесь же ставится подпись руководителя коммерческой структуры. С 2016 года ставить оттиск печати организации или ИП на декларации не обязательно.

  • Шаг 4. Заполняем второй лист

Количество листов зависит от числа видов деятельности, по которым вы перешли на «вмененку». На каждой странице указывается:

Номер строки Содержимое
010 Код направления работы ООО или ИП
020 Местонахождения коммерческой структуры
030 Код ОКТМО, по которому ведется деятельность
040 Значение базовой доходности
050 Значение коэффициента К1 (в 2016 г. это 1,798)
060 Значение К2 (рекомендуется уточнить в ИФНС)
070-090 Значения физического показателя помесячно, количество дней работы ООО или ИП, расчет вмененного дохода
100 Сумма вмененного дохода за три месяца
105 Ставка ЕНВД
110 Окончательная сумма налога

Во всех пустых клеточках бланка по ЕНВД за 2016 год ставим прочерки.

  • Шаг 5. Заполняем третий раздел

На этом листе нужно указать:

Номер строки Ее содержание
005 Здесь указывается, есть ли у вас нанятые сотрудники в рамках «вмененной» деятельности. Укажите «1», если да, и «2», если нет.
010 Квартальная величина налога, вычисленная вами на втором листе.
020 Величина взносов с ФОТ, перечисленных в фонды за себя.
030 Величина взносов с ФОТ, перечисленных в фонды за наемных сотрудников.
040

Согласно порядку заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году, после заполнения второго и третьего раздела можно переходить к первому.

  • Шаг 6 (заключительный). Заполняем первый раздел

На этом листе всего две строки:

  • 010 – код ОКТМО.
  • 020 – общая величина бюджетного платежа за отчетный период. Если у вас одно направление деятельности, она равна итоговому значению с третьего листа.

Внизу раздела ставится дата заполнения документа и личная подпись руководителя ООО или индивидуального предпринимателя.

Декларация готова, ее можно направлять в налоговые органы. Если вы подаете ее на бумажном носителе, распечатывайте бланк в двух экземплярах. Второй вам вернут с отметкой о принятии отчетности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года плательщикам «внеменки» нужно сдать в срок не позднее 20 октября 2016 года. Как заполнить декларацию? На что обратить внимание при заполнении? В данной статье – конкретный пример заполнения и пошаговая инструкция заполнения декларации.

Кто должен сдать декларацию за 9 месяцев

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года обязаны сдать все плательщики единого налога (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). То есть, все организации и ИП, которые состоят в налоговой инспекции в качестве «вмененщика». См. « ».

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года следует представить, чтобы сообщить в ИФНС о сумме «вмененного» налога, о видах деятельности и о месте ведения деятельности. О доходах и расходах за 9 месяцев 2016 года сообщать не нужно, поскольку ЕНВД считают исходя из базовой доходности.

Срок сдачи декларации

Сдайте декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

Если последний срок подачи декларации выпадает на нерабочий день, то отчитаться следует в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако 20 октября – это четверг. Значит, сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал (или как её ещё называют «декларацию по ЕНВД за 9 месяцев») требуется не позднее 20 октября 2016 года.

Форма декларации

Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года сдайте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Её состав следующий:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполнение декларации: правила округления

При заполнении декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года нужно учитывать правила округления показателей, а именно (п.11 ст. 346.29 НК РФ):

  • денежные показатели округляйте до целых рублей по математическим правилам. Все, что меньше 50 копеек – отбросьте, а все что больше 50 копеек – округлите до целого рубля;
  • физические показатели округляйте до полных единиц. Если значение менее 0,5 – отбросьте, если равно или больше 0,5 единицы – округлите до целой единицы;
  • коэффициент К2 – округлите до третьего знака после запятой.

Шаг1:заполняем титульный лист

На титульном листе декларации укажите основные данные об организации или ИП. Поясним некоторые особенности заполнение титульного листа декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года.

Номер корректировки

В строке «Номер корректировки» «вмененной» декларации за 3 квартал 2016 года проставьте одну из цифр:

  • «0–» – для первичной декларации;
  • «1–» – для первой уточненной декларации;
  • «2–» – при втором уточнении и т. д.

Налоговый период

В графе «Налоговый период (код)» укажите код «23». Именно он будет означать, что вы представляется декларацию именно за 3 квартал.

Отчетный год

В строке «Отчетный год» укажите «2016». Это будет означать, что декларация сдается именно за третий налоговый период 2016 года.

Код места представления

В графе «по месту учета» покажите код места представления декларации 3 квартал. Если, к примеру, компания сдает декларацию по своему местонахождению и представляет одну декларацию – укажите код 214. Если декларацию сдается по месту ведения деятельности по ЕНВД – впишите 310 (письмо ФНС России от 5.02. 2014 № ГД-4-3/1895).

Приведем пример возможного заполнения титульного листа декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года.

Шаг 2:заполняем раздел 2

  • по каждому виду деятельности;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется деятельность.

Пример.

На территории одного муниципального образования ООО «Прогресс» занимается двумя видами «вмененной» деятельности. На территории другого муниципального образования – шестью видами «вмененной» деятельности. В такой ситуации раздел 2 нужно сформировать 8 раз (2 + 6).

Однако имейте в виду, что если вы ведете одну и ту же «вмененную деятельность» в разном расположении одного муниципального образования, то раздел 2 нужно заполнить один раз (письмо Минфина России от 22.07. 2013 № 03-11-11/28613).
В первой части раздела 2 укажите адрес ведения деятельности и соответствующие коды.
Во второй части раздела 2 декларации по ЕНВД за 9 месяцев нужно расписать базовую доходность, коэффициенты и физические показатели. Поясним в таблице.

Строки Показатель
040 Месячная базовая доходность на единицу физического показателя.
050 Значение коэффициента-дефлятора К1.
060 Значение корректирующего коэффициента К2.
070,080,090 В графе 2 нужно указать величину физического показателя за каждый месяц квартала;
Если «вмененщик» встал на учет (снялся с учета) в течение III квартала, в графе 3 количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Если плательщик ЕНВД не вставал на учет или не прекращал деятельность, в графе 3 укажите прочерки;
В 4 графе поставьте значение налоговой базы с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.
100 укажите общую налоговую базу за квартал (сложите строки 050, 060 и 070 в графе 4).
105 Ставка налога
110 Сумма налога

В итоге, раздел 2 декларации по ЕНДВ за 3 квартал 2016 года может выглядеть так:

Шаг 3:заполняем раздел 3

Далее заполните раздел 3 декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года. В этом разделе рассчитывают общую сумму ЕНВД к уплате по всем магазинам и видам «вмененной» деятельности (строка 040). Этот раздел нужно заполнить на основании данных всех разделов 2 декларации. Поясним порядок заполнения строк.

Строки Показатель
005 По строке 005 укажите признак налогоплательщика:
1 – для организаций и ИП, выплачивающих доходы физическим лицам;
2 – для ИП без работников.
010 Сумма значений строк 110 всех разделов 2 декларации за 3 квартал.
020 Суммы уплаченных в 3 квартале 2016 года страховых взносов и выплаченных пособий по нетрудоспособности (только для признака налогоплательщика – 1).
030 Заполняется ИП без работников. Нужно вписать сумму страховых взносов «за себя».
040 Если выплачивали физическим лицам доходы – укажите разницу между строками 010 и 020. Сумма ЕНВД не может быть меньше 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД (строка 010).
ИП «без работников – нужно указать разницу между строками 010 и 030. Итоговый налог должна быть больше или равна нулю.
Приведем пример заполнения раздела 3 декларации по ЕНВД за III квартал 2016 года, если бы ее заполняла организация.

Шаг 4: заполняем раздел 1

В последнюю очередь на основании данных разделов 2 и 3 нужно заполнить раздел 1 декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года. Поясним, как это сделать.

В разделе 1 укажите:

  • по строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется «вмененная» деятельность;
  • по строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).

В разделе 1 можно формировать строку 010 несколько раз, если, фирма или ИП занимаются «вмененкой» в нескольких муниципальных образованиях, находящихся в подчинении одной ИФНС.

Нулевая декларация по ЕНВД

Нужно ли компании или ИП, которые не временно ведут «вмененную» деятельность, сдавать нулевые декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года? Можно ли сдать нулевую декларацию, если деятельность ведется?

Сдача «нулевой» декларации по ЕНВД не предусмотрена (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875).
Налоговики допускают сдачу «нулевок» за 3 квартал только в ситуации, если владение или пользование имуществом для вмененной деятельности, прекращено. То есть, если физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют.

Если это не ваша ситуация, то за 3 квартал 2016 года нужно сдать декларацию и указать в ней сумму ЕНВД. Более того, так нужно поступить, если фирма или ИП не вели деятельность в 3 квартале 2016 года или не получили никаких доходов.
Если вы вообще не хотите сдавать декларации по «вмененке» – нужно сняться с учета как плательщик ЕНВД (Письмо Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

Способ сдачи декларации за 3 квартал

Налоговую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года можно сдать в ИФНС (п.3 ст. 80 НК РФ):

Ответственность

Если декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года сдать позднее 20 октября, то организацию или ИП могу оштрафовать (ст. 119 НК РФ). Штраф – 5 % неуплаченной в срок суммы ЕНВД на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. То есть, если декларацию за 3 квартал 2016 года сдать хотя бы на один день позднее и сумма к уплате по этой декларации 10 000 рублей, то штраф – 500 рублей. Однако штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% суммы налога (ст. 119 НК РФ). То есть, даже за нарушение срока в один день (в приведенном примере) штраф составит 1000 рублей, а не 500.

За нарушение сроков представления декларации также устанвлено и административная ответственность должностных лиц (ИП или директора): предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Также имейте в виду , что за нарушение сроков налоговики могут приостановить операции по банковским счетам (ст. 76 НК РФ).

Бланк декларации ЕНВД по форме КНД 1152016

Скачать актуальный бланк .

Если вам не хочется разбираться в заполнении и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим , который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету декларацию в ФНС.

Исходные данные

ИП оказывает услуги мойки автотранспортных средств.

Автомойка находится в г. Челябинск на ул. Доватора (зона 3). Имеет 3 работников, включая самого себя.

Базовая доходность () для «Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств» составляет 12 000 руб. на каждого работника, включая самого ИП.

Коррект. коэффициент К2 для этого вида деятельности и данного местонахождения мойки = 0,42.

Сумма уплаченных за отчётный квартал страховых взносов за 2 работников - 20 000 руб.

Сумма уплаченных фиксированных страховых платежей за себя - 5 000 руб.

Налог можно уменьшить не больше, чем на 50 %, и то только на сумму страх. платежей за работников.

ВАЖНО! Заполнять нужно начинать со 2 раздела, затем переходите к 3 разделу, а уже потом 1 раздел.

- Титульный лист -

- Раздел 1 -


- Раздел 2 -